🔵🟢 Державна податкова служба (ДПС) надала важливі рекомендації для платників податків, які стали жертвами шахрайства під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД). Поширений шахрайський механізм полягає в укладанні контракту з нерезидентом, перерахуванні передоплати за товар, але кошти надходять не безпосередньо постачальнику, а третім особам через втручання в електронне листування. Щоб мінімізувати ризики та захистити свій бізнес, ДПС радить діяти оперативно та послідовно.

У разі виявлення подібних шахрайських дій, першочерговим кроком є негайне звернення до правоохоронних органів. Відкриття кримінального провадження стане документальним підтвердженням факту шахрайства.

Наступним кроком є звернення до суду чи арбітражу для примусового стягнення боргу з нерезидента. Це допоможе зупинити граничні строки розрахунків у сфері ЗЕД та запобігти нарахуванню пені, згідно з частиною 7 статті 13 Закону № 2473.

Також важливо перевірити можливість отримання сертифіката форс-мажору від Торгово-промислової палати України або іншого уповноваженого органу в країні нерезидента. Такий сертифікат, що містить причинно-наслідковий зв’язок із неможливістю виконання зобов’язань, дозволить зупинити строки розрахунків, як це передбачено частиною 6 статті 13 Закону № 2473.

Необхідно також інформувати податковий орган про ситуацію, надавши пояснення, копії заяв, листування, постанову про відкриття кримінального провадження, сертифікат про форс-мажорні обставини та документи щодо прийняття позовної заяви до розгляду судом чи арбітражем.

Якщо ви використовуєте Електронний кабінет для подання звітності, це створює підстави для проведення перевірки без окремих паперових заяв.

Важливо пам’ятати, що пеня за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях нараховується лише за відсутності доказів форс-мажору або ненадання позову про стягнення заборгованості. Рішення про нарахування приймається за результатами документальної перевірки.

Дії платника податків мають бути швидкими: фіксація документів, комунікація з підрозділами ДПС. Це допоможе уникнути фінансових наслідків та підтвердити добросовісність платника податків у зовнішньоекономічній діяльності.