Можливість зменшити свої податкові зобов’язання є важливою перевагою для багатьох українців. Зокрема, податкова знижка дозволяє повернути частину витрачених коштів, якщо ви або члени вашої родини отримували освіту. Цей механізм є ключовим інструментом для платників податків, що не є суб’єктами господарювання, для оптимізації їхнього оподатковуваного доходу. Розуміння принципів та правил застосування податкової знижки є важливим для кожного громадянина України.

Відповідно до положень Податкового кодексу України (ПКУ), зокрема п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14, податкова знижка для фізичних осіб являє собою документально підтверджену суму витрат. Ці витрати мають бути пов’язані з придбанням товарів, робіт або послуг у резидентів України протягом звітного року. Головна мета податкової знижки — дозволити зменшити загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати та/або дивідендів. Детальний порядок її застосування регламентований статтею 166 ПКУ, яка визначає конкретні умови та види витрат, що підлягають відшкодуванню.

Одним із найпоширеніших видів витрат, що дозволяють скористатися податковою знижкою, є плата за освіту. Згідно з п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, платник податку має право включити до податкової знижки суми коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти. Це стосується дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Важливо, що ця можливість поширюється не лише на самого платника податку, а й на членів його сім’ї першого ступеня споріднення (батьків, чоловіка/дружину, дітей), а також на осіб, над якими встановлено опіку, піклування, або яких влаштовано до прийомної сім’ї чи дитячого будинку сімейного типу, якщо платник податку є їхнім опікуном чи вихователем.

Варто зазначити, що законодавство періодично оновлюється. Зокрема, Законом України від 15 серпня 2022 року № 2520-IX були внесені зміни до ПКУ, які набули чинності 03.09.2022. Ці зміни торкнулися, зокрема, п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ, який був викладений у новій редакції. Згідно з ним, загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку за звітний податковий рік, не може перевищувати річного загального оподатковуваного доходу, отриманого у вигляді заробітної плати, з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ.

Якщо протягом звітного року платник податків отримував доходи у вигляді заробітної плати, які оподатковувалися за різними ставками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання завдяки податковій знижці, визначається за спеціальним порядком, встановленим абзацом другим п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ. Цей механізм дозволяє врахувати всі особливості отриманих доходів. Для отримання податкової знижки необхідно подати річну податкову декларацію із зазначенням підтверджуючих документів.

Скористайтеся своїм правом на податкову знижку, щоб оптимізувати свої фінансові витрати на освіту та покращити свій особистий бюджет.

« повернутися