Який податок платити за пай? Відповідь надає Земельний фонд України.  Розбираємось, які зобов’язання виникають у власника паю та у спадкоємця.

В Україні земельний пай є цінним активом, який може генерувати дохід або передаватися у спадок. Проте з правом власності на землю нерозривно пов’язані й податкові зобов’язання. Розуміння цих зобов’язань є ключовим для кожного власника або потенційного спадкоємця, щоб уникнути неприємних сюрпризів та забезпечити дотримання чинного законодавства. Саме тому ми детально розглядаємо, який податок на пай є обов’язковим, а також важливі нюанси для орендодавців та спадкоємців.

1. Орендодавець (власник паю): Податкові аспекти оренди землі

Якщо ви здаєте свій земельний пай в оренду, то у більшості випадків обов’язок сплати податків лягає на орендаря. Це поширена практика, коли орендар, виступаючи податковим агентом, утримує необхідні податки безпосередньо з орендної плати, що виплачується вам. До таких податків належать:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
• 1,5% — військовий збір

Важливо: Ця система працює безперебійно, якщо орендар є юридичною особою (наприклад, агрофірма) або фізичною особою-підприємцем (ФОП). Вони зобов’язані автоматично утримувати податки та перераховувати їх до бюджету, подаючи при цьому відповідну звітність за вас. Таким чином, основний податок за пай за оренду сплачує орендар.

Проте, якщо орендарем виступає фізична особа, яка не зареєстрована як підприємець, ситуація змінюється. У такому випадку відповідальність за декларування доходу та самостійну сплату податків повністю лягає на власника паю. Вам необхідно буде щороку подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи та своєчасно сплачувати ПДФО та військовий збір з отриманого доходу від оренди.

ВАЖЛИВО: Слід враховувати ще один значний аспект щодо вашого податку на пай. Якщо ви маєте кілька договорів оренди земельних паїв або інші джерела доходу, і загальна сума вашого річного доходу перевищує 1 мільйон гривень, може виникнути додатковий 18% ПДФО на суму перевищення. Цей нюанс потребує уважного аналізу всіх ваших фінансових надходжень, щоб правильно розрахувати всі податки.

2. Спадкоємець паю: Оподаткування при отриманні спадщини

Процес успадкування земельного паю має свої податкові особливості, які залежать від ступеня спорідненості між спадкоємцем та померлим власником:

Перша черга спадкування (діти, батьки, чоловік/дружина померлого):

• Податки — 0%

Незважаючи на відсутність податкових зобов’язань, спадкоємцям першої черги все одно необхідно пройти процедуру оформлення спадщини. Це включає декларування права власності на пай у нотаріуса та переоформлення всіх необхідних документів на своє ім’я. Без належного оформлення, володіння паєм може бути юридично неповним, а його подальша експлуатація чи розпорядження — ускладнене. Це важливий крок, який не можна ігнорувати, навіть якщо відсутній прямий податок на пай при спадкуванні.

Інші родичі та особи, які не є родичами:

• 5% ПДФО + 1,5% військовий збір — ці податки сплачуються від оціночної вартості земельної ділянки, яка зазначається в експертній грошовій оцінці, отриманій під час оформлення спадщини.

Сплатити ці податки необхідно до 1 серпня року, що настає за роком отримання спадщини. Наприклад, якщо спадщина оформлена у 2023 році, податки слід сплатити до 1 серпня 2024 року. Несвоєчасна сплата податків може призвести до нарахування штрафів та пені відповідно до податкового законодавства України. Правильний розрахунок та своєчасна сплата цього податку на пай допоможе уникнути юридичних проблем.

Важливо пам’ятати, що податкові норми можуть змінюватися, тому завжди корисно звертатися за актуальною інформацією до фахівців. Для отримання індивідуальної консультації щодо вашої конкретної ситуації та уникнення можливих помилок, звертайтесь за телефоном: +38 (067) 405 69 55 або пишіть на електронну пошту: [email protected]. Компетентна допомога дозволить вам ефективно управляти вашим земельним паєм та виконувати всі податкові зобов’язання згідно із законом.

Земельний фонд України