Отримання податкової знижки за навчання є актуальним питанням для багатьох українців, які прагнуть зменшити свої податкові зобов’язання шляхом компенсації частини витрат на здобуття освіти. Щоб скористатися цим правом, платнику податків, зокрема фізичній особі – платнику ПДФО, необхідно подати до контролюючого органу не лише податкову декларацію про майновий стан і доходи, а й низку інших підтверджуючих документів. Розуміння повного переліку цих документів є ключовим для успішного оформлення податкової знижки.

Податкова знижка на навчання – це механізм, що дозволяє громадянам повернути частину податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), сплаченого з офіційних доходів, якщо вони або члени їхніх сімей (першого ступеня споріднення) оплачували здобуття професійної чи вищої освіти. Це стосується як дошкільної, так і загальної середньої, позашкільної, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Головне правило – податкова знижка надається лише за фактично понесені витрати, які були підтверджені документально.

Окрім податкової декларації, яка є основним документом, що подається до фіскальної служби, платник ПДФО має зібрати та надати такі документи, що підтверджують право на отримання податкової знижки за навчання:

• Копія паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків (ідентифікаційного коду) громадянина, який бажає отримати податкову знижку.
• Довідка про доходи з місця роботи (форма №3 або аналогічна), в якій зазначені суми нарахованої заробітної плати, утриманого ПДФО та військового збору. Цей документ підтверджує, що платник податків дійсно сплачував податки, з яких може бути здійснена компенсація.
• Копія договору з навчальним закладом, який підтверджує факт надання освітніх послуг та їх вартість. У договорі мають бути чітко вказані сторони, предмет договору (освітні послуги), термін навчання та сума.
• Копії платіжних документів (квитанції, платіжні доручення тощо), які підтверджують фактичну оплату за навчання. Важливо, щоб у цих документах було чітко зазначено призначення платежу (за навчання), суму та реквізити навчального закладу.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо оплата здійснювалася за навчання члена сім’ї. Це необхідно для доведення права на податкову знижку.
• Заява на повернення надміру сплачених сум податку. Хоча це не завжди окремий документ, він є важливою складовою процесу, і часто його форма передбачена в самій декларації або додатку до неї.

Важливо пам’ятати, що податкова знижка за навчання може бути отримана протягом податкового року, наступного за тим, у якому були понесені витрати. Тобто, якщо ви оплачували навчання у 2023 році, подати документи на знижку ви можете до 31 грудня 2024 року. Якщо платник податків не скористався цим правом у зазначений термін, воно втрачається.

Також слід звернути увагу на обмеження щодо розміру податкової знижки. Сума, що повертається, не може перевищувати нарахований та сплачений ПДФО за відповідний податковий період. Крім того, є обмеження щодо максимальної суми витрат на навчання, що може бути включена до податкової знижки, яка встановлюється щорічно.

Ретельне збирання та правильне оформлення всіх необхідних документів значно спрощує процес отримання податкової знижки за навчання та дозволяє платникам податків ефективно використовувати свої законні права. Завжди рекомендується консультуватися з фахівцями податкової служби або юристами для отримання актуальної та точної інформації щодо конкретних випадків.