Бажаєте скористатися правом на відшкодування частини витрат на освіту?
Податкова знижка за навчання – це ефективний інструмент, який дозволяє платникам податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) повернути частину коштів, витрачених на здобуття освіти. Щоб скористатися цим правом, необхідно подати до контролюючого органу не лише податкову декларацію про майновий стан і доходи, а й низку підтверджуючих документів. Розуміння цього процесу є ключовим для успішного отримання податкової знижки.

Згідно з нормами Податкового кодексу України, платник податку має повне право на податкову знижку за підсумками звітного податкового року. Ця можливість передбачена для компенсації вартості здобуття освіти у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Скористатися нею може як сам платник податку, так і члени його сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти), а також особи, над якими встановлено опіку, піклування, або ті, хто виховується в прийомній сім’ї чи дитячому будинку сімейного типу, якщо платника податку призначено відповідно опікуном, піклувальником або прийомним батьком/матір’ю.

Які ж документи потрібні для оформлення податкової знижки за навчання?
Передусім, підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум повинні бути відображені платником податку у річній податковій декларації. Ця декларація подається до 31 грудня включно року, наступного за звітним податковим періодом. Наприклад, для витрат, понесених у 2024 році, декларацію можна подати до 31 грудня 2025 року.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати, які обов’язково мають бути підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами. Серед них:

• Квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери, що чітко ідентифікують надавача освітніх послуг та особу, яка їх оплатила (отримувача податкової знижки).
• Копії договорів з навчальним закладом, якщо такі договори були укладені. У цих документах обов’язково повинна бути зазначена вартість освітніх послуг та термін оплати.
• Довідка про отримані у звітному році доходи.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення (наприклад, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо податкова знижка оформлюється на члена сім’ї.

Важливо пам’ятати, що копії цих документів (за винятком електронних розрахункових документів) подаються разом із податковою декларацією. Оригінали документів не потрібно надсилати контролюючому органу, але їх необхідно зберігати протягом встановленого Податковим кодексом України строку давності. У випадку, якщо відповідні витрати підтверджено електронним розрахунковим документом, у податковій декларації достатньо зазначити лише його реквізити.

Слід зазначити, що контролюючий орган не має права вимагати від платника податку надання документів або їх копій, що вже містяться в автоматизованих інформаційних та довідкових системах, реєстрах, банках (базах) даних органів державної влади та місцевого самоврядування, якщо інформація з них безоплатно отримується податковими органами та міститься у їхніх інформаційних базах.

Правові аспекти, що регулюють суспільні відносини у сфері освіти, зокрема щодо розміру та умов оплати за навчання, підготовку, перепідготовку, підвищення кваліфікації та надання додаткових освітніх послуг, встановлюються відповідним договором згідно з Законом України «Про освіту».

Отже, для успішного отримання податкової знижки за навчання, громадянам, які оплатили освіту для себе чи своїх близьких, необхідно ретельно зібрати всі необхідні платіжні документи, договори та довідки. Це дозволить оптимізувати особисті фінансові витрати та скористатися законним правом на повернення податків за навчання. Не пропустіть термін подачі декларації, щоб успішно оформити відшкодування за освіту.