Податкова знижка на навчання: детальний посібник для українців

Багатьох українців, які сплачують за власну освіту або освіту членів своєї родини, цікавить можливість зменшити податкове навантаження. Саме для цього існує податкова знижка на навчання – механізм, що дозволяє громадянам України повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за освітні послуги. Це значна допомога для сімейного бюджету та стимул для інвестицій в освіту.

Що таке податкова знижка на навчання?

Податкова знижка – це сума (вартість послуг чи товарів), на яку дозволяється зменшити загальний річний оподатковуваний дохід платника податку. У випадку навчання, мова йде про відшкодування частини витрат на отримання дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійно-технічної та вищої освіти. Скористатися податковою знижкою на навчання може сам платник податку або члени його сім’ї першого ступеня споріднення, які оплатили вартість навчання, за умови, що вони є офіційно працевлаштованими та сплачують ПДФО.

Хто має право на податкову знижку?

Право на отримання податкової знижки на навчання мають фізичні особи – резиденти України, які:

1. Офіційно працюють та отримують дохід, що оподатковується ПДФО.
2. Сплачували кошти за навчання:
   • Власне навчання.
   • Навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти).
3. Навчальний заклад має ліцензію на надання освітніх послуг.

Важливо пам’ятати, що сума знижки не може перевищувати нарахованого доходу платника податку.

Які документи необхідні для оформлення?

Для того, щоб скористатися правом на податкову знижку на навчання, платник ПДФО має подати до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси (реєстрації) наступний пакет документів:

1. Заява про нарахування податкової знижки. Це документ довільної форми, в якому зазначається сума, яку платник хоче повернути, та підстави для цього.
2. Копія паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) заявника.
3. Довідка про доходи з місця роботи (форма №3 або аналогічна) за звітний податковий рік, що підтверджує суму нарахованої заробітної плати та утриманого ПДФО.
4. Копія договору з навчальним закладом, який підтверджує вартість освітніх послуг та період навчання.
5. Копії квитанцій, платіжних доручень або інших документів, що підтверджують фактичну оплату за навчання. У цих документах має бути чітко зазначено ім’я платника та призначення платежу.
6. Якщо податкова знижка оформлюється за навчання члена сім’ї, додатково надаються документи, що підтверджують ступінь споріднення (копія свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб тощо).
7. Банківські реквізити для перерахування суми відшкодування.

Терміни подання та розгляду

Подати декларацію та необхідні документи для отримання податкової знижки на навчання можна до 31 грудня року, наступного за звітним. Наприклад, за витрати, понесені у 2023 році, документи слід подати до 31 грудня 2024 року. Після подання документів контролюючий орган проводить перевірку протягом 60 календарних днів, і в разі позитивного рішення, сума відшкодування повертається на банківський рахунок платника.

Важливі нюанси та поради:

• Зберігайте всі оригінали документів, що підтверджують ваші витрати.
• Переконайтеся, що договір з навчальним закладом та платіжні документи оформлені правильно та містять всі необхідні реквізити.
• Максимальна сума, на яку може бути надана податкова знижка, обмежена. Вона не може перевищувати розміру нарахованого та сплаченого ПДФО за звітний період.
• У разі змін у законодавстві, вимоги до документів та порядок отримання знижки можуть бути скориговані, тому важливо слідкувати за актуальною інформацією.

Отримання податкової знижки за оплату навчання – це законна можливість для кожного платника податків оптимізувати свої фінансові витрати. Дотримання всіх вимог та своєчасне подання повного пакета документів забезпечить успішне відшкодування частини витрат на освіту.