Чи знаєте ви, як скористатися своїм правом на податкову знижку, якщо ви інвестували в акції або інші корпоративні права компаній, які отримали статус резидента Дія Сіті? Це важливе питання для багатьох українських інвесторів, які прагнуть ефективно управляти своїми фінансами та оптимізувати податкові зобов’язання. Головне управління ДПС надає роз’яснення щодо цього механізму, що дозволяє зменшити оподатковуваний дохід на суму понесених витрат.

Відповідно до положень Податкового кодексу України, платники податку на доходи фізичних осіб мають право включити до податкової знижки певні витрати. Зокрема, це стосується витрат, понесених на придбання акцій (або інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, що набула статус резидента Дія Сіті. Ця норма діє згідно з Законом України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Важливою умовою для отримання податкової знижки є те, що такі витрати мали бути здійснені до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або протягом періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав визначеним вимогам. Статус резидента Дія Сіті набувається з моменту внесення відповідного запису до реєстру Дія Сіті.

Розрахунок податкової знижки за витратами на придбання акцій чи корпоративних прав резидентів Дія Сіті здійснюється окремо від інших витрат. Сума цієї знижки не може перевищувати річний загальний оподатковуваний дохід платника податку, отриманий у вигляді дивідендів (за винятком тих дивідендів, що не включаються до розрахунку оподатковуваного доходу). Для підтвердження права на податкову знижку, необхідно надати документацію, що підтверджує фактично здійснені витрати протягом звітного податкового року. До таких документів належать платіжні та розрахункові документи: квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери. Ці документи повинні чітко ідентифікувати як продавця, так і покупця (платника податку). Крім того, у разі наявності, слід додати копії договорів, де зазначено вартість товарів (послуг) та термін оплати.

Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових) подаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи. Оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але є обов’язковими для зберігання платником податку протягом встановленого законодавством терміну давності. Якщо ж витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, у декларації достатньо вказати лише його реквізити. Важливо, що контролюючий орган не має права вимагати надання документів, копії яких вже містяться в автоматизованих інформаційних системах або реєстрах державних органів, з яких інформація отримується безоплатно.

Первинний документ, згідно із Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», – це документ, що містить відомості про господарську операцію. Він повинен мати всі обов’язкові реквізити, визначені законодавством. Таким чином, для підтвердження права на податкову знижку за інвестиціями в акції або корпоративні права резидентів Дія Сіті, фізична особа-платник податку повинна подати до контролюючого органу разом з Декларацією такі документи: копії платіжних та розрахункових документів (квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери), що ідентифікують емітента та платника податку, та містять чітку суму витрат і дату здійснення розрахунків (що має відповідати умовам щодо набуття статусу резидента Дія Сіті). Також необхідні копії договору купівлі-продажу та витягу з реєстру Дія Сіті.

Для коректного розрахунку податкової знижки необхідно отримати від юридичної особи – резидента Дія Сіті довідку про доходи, що містить інформацію про суми нарахованого загального річного оподатковуваного доходу у вигляді дивідендів та утриманого з них податку на доходи фізичних осіб. Згідно з Податковим кодексом України, платники податку зобов’язані на вимогу контролюючого органу пред’являти документи та відомості, пов’язані з отриманням доходу або правом на податкову знижку, обчисленням та сплатою податку, а також підтверджувати достовірність даних у Декларації. Звертаємо увагу, що за результатами 2024 року платники мають право скористатися податковою знижкою та подати річну податкову декларацію до 31 грудня 2025 року включно. Це важлива можливість для кожного інвестора в українські технологічні компанії, що працюють у правовому просторі Дія Сіті.

Головне управління ДПС в Одеській області

тел.: (048) 705–60–18

« повернутися