Податкова Знижка на Придбання Акцій Резидентів Дія Сіті: Повний Посібник для Фізичних Осіб

Українське законодавство передбачає можливості для фізичних осіб – платників податків скористатися податковою знижкою за певними видами витрат. Однією з таких можливостей є податкова знижка за витратами, понесеними на придбання акцій юридичних осіб, які набули статусу резидента Дія Сіті. Ця ініціатива спрямована на стимулювання інвестицій у вітчизняний ІТ-сектор та підтримку розвитку економіки України. Розуміння процедури та необхідних документів є ключовим для ефективного використання цього права.

Дія Сіті – це спеціальний правовий режим для ІТ-індустрії, запроваджений в Україні з метою створення сприятливих умов для розвитку високотехнологічних компаній. Компанії, що входять до Дія Сіті, отримують низку податкових переваг та особливих умов ведення бізнесу. Інвестування в такі компанії через придбання їхніх акцій стає привабливим не лише з точки зору потенційного прибутку, але й завдяки можливості зменшити податкове навантаження.

Для того, щоб фізична особа могла скористатися правом на нарахування податкової знижки, необхідно дотримуватися встановлених правил та подати до контролюючого органу відповідний пакет документів. Важливо зазначити, що право на податкову знижку надається за витратами, підтвердженими документально. Це означає, що всі операції з придбання акцій та інші пов’язані витрати повинні бути належним чином оформлені.

Перелік Документів для Отримання Податкової Знижки

Платник податку, який бажає отримати податкову знижку за витратами на придбання акцій резидента Дія Сіті, повинен підготувати та подати до податкової інспекції такі документи:

1. Копія паспорта та реєстраційного номера облікової картки платника податків (ідентифікаційного коду).
2. Податкова декларація про майновий стан і доходи за податковий (звітний) рік, у якому були понесені витрати. У цій декларації має бути зазначена сума доходу, з якого вимагається нарахування податкової знижки, а також сума понесених витрат.
3. Документи, що підтверджують факт придбання акцій юридичної особи, яка має статус резидента Дія Сіті, та суму понесених витрат. Це можуть бути:
   • Договір купівлі-продажу акцій.
   • Виписки з рахунків цінних паперів.
   • Платіжні доручення або квитанції, що підтверджують оплату вартості акцій.
   • Документи, що свідчать про понесені комісійні витрати (якщо такі були).
4. Документи, що підтверджують статус юридичної особи як резидента Дія Сіті. Як правило, це може бути витяг з Реєстру Дія Сіті або інший офіційний документ, виданий Міністерством цифрової трансформації України.
5. Довідка про доходи з місця роботи (форма № 3ДФ або інша), яка підтверджує суму нарахованого доходу та утриманого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) за звітний період. Це необхідно для розрахунку суми податкової знижки.
6. Заява на повернення надмірно сплачених сум податку (якщо податкова знижка призводить до повернення коштів).

Терміни та Порядок Подання Документів

Подати декларацію та пакет документів для отримання податкової знижки необхідно до 31 грудня року, наступного за звітним податковим роком, у якому були понесені витрати. Наприклад, якщо акції були придбані у 2023 році, то документи слід подати до 31 грудня 2024 року.

Подача документів може здійснюватися особисто в Центрі обслуговування платників податків за місцем реєстрації, поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення, або в електронній формі через електронний кабінет платника податків, використовуючи кваліфікований електронний підпис (КЕП).

Після подання документів контролюючий орган проводить перевірку достовірності даних. У разі позитивного рішення, сума податкової знижки буде нарахована, а надмірно сплачений податок, якщо такий є, буде повернутий на банківський рахунок платника податків протягом 60 календарних днів з дня подання декларації.

Важливо ретельно перевіряти всі документи та їх відповідність вимогам законодавства, щоб уникнути відмови у наданні податкової знижки. Звернення до фахівців у сфері податкового права може значно спростити процес та забезпечити правильність оформлення всіх необхідних паперів. Ця можливість – важливий стимул для інвесторів та сприяє розвитку інноваційного сектору України, зокрема сфери Дія Сіті.