Кожен свідомий громадянин України має право скористатися можливістю зменшити свій податковий тягар завдяки податковій знижці. Це важливий механізм, передбачений законодавством, який дозволяє повернути частину витрачених коштів, зокрема на освіту. Відповідні державні органи роз’яснюють ключові аспекти цього права, що закріплено у статті 166 Податкового кодексу України.

Податкова знижка на освіту – це право платника податків на зменшення суми свого загального річного оподатковуваного доходу, отриманого як заробітна плата, на суму витрат, понесених на оплату послуг закладів освіти. Це стосується як власного навчання, так і навчання членів сім’ї першого ступеня споріднення або осіб, над якими встановлено опіку чи піклування.

Перелік витрат, які можуть бути включені до податкової знижки, чітко визначений у пункті 166.3 статті 166 Податкового кодексу України. До цього переліку відносяться суми, сплачені на користь вітчизняних освітніх закладів. Йдеться про широкий спектр установ: дошкільні заклади, позашкільна освіта, загальна середня освіта, професійна (професійно-технічна) освіта та вища освіта. Важливо, що ця компенсація вартості навчання може бути оформлена як для самого платника податку, так і для його дітей, батьків, чоловіка/дружини або підопічних, у тому числі дітей, влаштованих до прийомних сімей чи дитячих будинків сімейного типу.

Для успішного оформлення податкової знижки за навчання необхідно ретельно підготувати пакет документів. Фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб, яка прагне скористатися цим правом, зобов’язана подати до контролюючого органу разом із податковою декларацією про майновий стан і доходи такі підтверджуючі документи:

• Копії платіжних та розрахункових документів: до них належать квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касові ордери. Ці документи повинні чітко ідентифікувати як надавача освітніх послуг, так і особу, що сплатила кошти (платника податку) або отримувача послуг (студента/учня).
• Копія договору з навчальним закладом: у цьому договорі обов’язково має бути зазначено повне найменування закладу освіти, що надає послуги, прізвище, ім’я та по батькові здобувача освіти (отримувача послуг), повна вартість цих послуг та строк їх оплати.
• Довідка про отримані доходи: документ про доходи, отримані у звітному році, яка підтверджує суму заробітної плати та сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
• Документи, що підтверджують ступінь споріднення: свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб, рішення суду про встановлення опіки/піклування тощо. Ці документи необхідні, якщо податкова знижка оформлюється за навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення або підопічного.

Всі підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум витрат повинні бути відображені платником податку у річній податковій декларації. Цю декларацію необхідно подати до 31 грудня (включно) року, наступного за звітним податковим роком. Наприклад, для витрат, понесених протягом 2024 року, платники податків мають право подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня 2025 року включно.

Сучасні технології спрощують процес подання податкової декларації. Зручно та швидко скористатися правом на податкову знижку можна, подавши декларацію в електронному вигляді. Це можливо зробити через Електронний кабінет платника податків або за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова». Ці сервіси дозволяють не лише заощадити час, а й забезпечують більшу точність та мінімізують ризик помилок при заповненні документів.

Користуйтеся своїм правом на податкову знижку за навчання. Це не лише фінансова перевага, а й підтвердження важливості інвестицій в освіту для розвитку суспільства.