Інформаційний дайджест від Золочівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області 

Декларування доходів 2025: Результати кампанії. За результатами Деклараційної кампанії – 2025 громадяни задекларували 326 мільярдів гривень доходів. Голова ДПС Руслан Кравченко повідомив, що це на 107 млрд гривень більше, ніж у попередньому році, та було подано понад 170 тисяч декларацій. Сама деклараційна кампанія 2025 року, засвідчила зростання рівня податкової свідомості громадян.

За словами Руслана Кравченка, самостійно визначено до сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 8,1 млрд грн та військового збору – понад 1,5 млрд гривень. Найбільші суми задекларували мешканці Києва (156 млрд грн), Дніпропетровщини (майже 30 млрд грн), Львівщини (18,2 млрд грн) та Київської області (17,5 млрд грн).

Найбільші суми доходів, задекларовані громадянами, включають іноземні доходи (34,2 млрд грн), спадщину та дарування (13,6 млрд грн), доходи від продажу об’єктів рухомого та нерухомого майна (6,8 млрд грн), інвестиційні доходи (4,9 млрд грн), інші оподатковувані доходи (4 млрд грн) та доходи від здавання майна в оренду (3,4 млрд гривень).

Кількість мільйонерів цього року збільшилася на 6,6 тис. осіб порівняно з попереднім періодом. Усього понад 17 тис. осіб задекларували доходи понад мільйон гривень, загалом мільйонерами задекларовано дохід у сумі 253,6 млрд грн, до сплати визначено 8,7 млрд грн податкових зобов’язань. Один з мешканців Києва визначив рекордну суму податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору до сплати в бюджет – понад 4,6 млрд гривень.

Понад 53 тисячі громадян скористалися правом на податкову знижку – і отримають 330 млн грн з бюджету, що на 36 млн гривень більше, ніж у відповідному періоді минулого року.

Розблокування податкових накладних: Консультаційний центр з питань роботи СМКОР розблокував 23 777 податкових накладних платникам Львівщини.

Станом на 02 травня 2025 року, консультаційним центром з питань роботи Системи моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР) розблоковано 23 777 податкових накладних. В. о. начальника Головного управління ДПС у Львівській області Микола Никитюк повідомив, що 34 платники ПДВ виключено з переліку ризикових, а враховано 240 таблиць даних.

До консультаційного центру надійшло 573 звернення, проведено 583 заходи з платниками ПДВ. Консультації та роз’яснення норм податкового законодавства надаються в офлайн та телефонному режимі. З 6 лютого 2025 року у кожному регіоні запрацювали консультаційні центри з питань роботи СМКОР, створені з ініціативи Голови ДПС України Руслана Кравченка.

З питань щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, врахування/неврахування таблиць даних платника податку, відповідності/невідповідності критеріям ризиковості платника податку чи інших питань, що стосуються роботи СМКОР, звертатися до консультаційного центру Головного управління ДПС у Львівській області: «Відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості»: (032) 297-32-34, 297-34-11; «Прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН для юридичних осіб»: (032) 297-31-16, 297-33-16; «Врахування/неврахування таблиці даних платника податку»: (032) 297-32-01; (098) 58-99-050. Офіційна електронна пошта управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Львівській області: [email protected] . Адреса консультаційного центру: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

Контакти гарячих ліній ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//
Комунікаційна платформа: [email protected]
Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Звітність з єдиного податку для юридичних осіб. Золочівська ДПІ нагадує платникам єдиного податку третьої групи про подання податкової декларації у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Платники єдиного податку – власники, орендарі, користувачі земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, зобов’язані подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік.

Форма податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 No 578 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 31.01.2025 No 57).

Електронні форми документів у форматі XML оприлюднюються на вебпорталі ДПС. На офіційному вебпорталі ДПС у рубриці Електронна звітність розміщена електронна форма Декларації за ідентифікатором форми J0103509 разом з додатком «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» за ідентифікатором форми J0135709.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС. Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється після проходження електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису.

У режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету користувач може створювати, редагувати, підписувати та надсилати податкову звітність. Для формування Декларації в режимі «Введення звітності» користувач самостійно встановлює фільтр за параметрами: рік, період, за допомогою кнопки «Створити» обирає тип форми «J01 Прибуток». Із запропонованого переліку форм обирає форму «J0103509» Декларації, зазначає відповідний територіальний орган ДПС (регіон, район) в полі «Код ДПІ» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації) та натискає кнопку «Створити».

У розділі «Допомога» відкритої частині Електронного кабінету розміщено покрокову допомогу щодо створення електронних документів за допомогою режиму «Введення звітності».

Реквізити бюджетних рахунків. Платники можуть дізнатися реквізити рахунків для сплати податків, зборів та єдиного внеску за допомогою приватної частини Електронного кабінету.

В меню “Стан розрахунків з бюджетом” платник має доступ до своїх особових рахунків зі сплати податків, зборів, інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення по кожному платежу, зокрема, бюджетний рахунок, МФО банку. Робота в приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Також реквізити рахунків для сплати податків, зборів та єдиного внеску можна дізнатися на офіційному вебпорталі ДПС в рубриці «Рахунки для сплати платежів» за адресою: https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/

Надання адміністративних послуг. Працівниками ЦОП надано 4,7 тисяч адмінпослуг.

Впродовж січня – квітня 2025 року працівниками Золочівського, Буського та Бродівського Центрів обслуговування платників Золочівської ДПІ надано 4717 адміністративних послуг, з них 1708 в електронній формі. Роман Денис зазначив, що найбільшим попитом користувались наступні послуги:

– видача карток платника податків та внесення до паспорта громадян України даних про реєстраційний номер облікової картки платнику – 2474;
– видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору – 436;
– надання витягу з реєстру платників єдиного податку – 492;
– реєстрація платника єдиного податку – 288;
– реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 159, розрахункових книжок – 134 та реєстрації реєстраторів розрахункових апаратів – 88.

В Центрі обслуговування платників надаються консультації щодо функціонування електронних сервісів ДПС, застосування РРО/ПРРО, подання звітності в електронному вигляді, декларування податкової знижки тощо.

Роман Денис нагадав про інформаційну кампанію щодо роз’яснення платникам основних аспектів «Національної стратегії доходів до 2030 року» та заходів ДПС із її впровадження, яка передбачає реформування податкової та митної політики і перегляду процесів їх адміністрування. Зокрема, впровадження електронного аудиту (стандартного аудиторського файлу SAF-T UA) є одним із ключових напрямів реалізації НДС, що дозволить значно підвищити ефективність контрольно-перевірочної роботи та сприятиме цифровій трансформації податкового адміністрування. ДПС запрошує представників бізнес-спільноти та розробників програмного забезпечення долучитися до тестування функціоналу системи електронного аудиту (е-аудит). На вебпорталі ДПС у банері «SAF-T UA» розміщено: детальний опис формату SAF-T UA; опис елементів SAF-T UA та XSD (визначення схеми XML) для SAF-T UA, технічну документацію (включаючи XML-схеми -XSD); приклад заповнення файлу. Долучитися до тестування можна в Електронному кабінеті.

Незалежна професійна діяльність. Золочівська ДПІ нагадує про оподаткування доходів фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Оподатковуваним доходом фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, є сукупний чистий дохід, тобто різниця між доходом і документально підтвердженими витратами, необхідними для провадження такого виду незалежної професійної діяльності. Такі особи мають перебувати на обліку в контролюючому органі. У разі неотримання довідки про взяття на облік особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат.

У разі взяття на облік контролюючий орган формує та видає довідку про взяття на облік платника податків за формою No 34-ОПП. Під час виплати суб’єктами господарювання доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати не утримується у разі надання копії довідки про взяття її на податковий облік. Це правило не застосовується у разі нарахування доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, відносини за яким встановлено трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця.

Податкові ризики. Золочівська ДПІ нагадує про впровадження експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).

Експериментальний проєкт запроваджує новий підхід до управління податковими ризиками, який не передбачає залучення платників податків безпосередньо. Його мета – впровадження міжнародних стандартів у діяльність ДПС, що сприятиме підвищенню рівня виконання платниками податків своїх обов’язків через аналіз та оцінку ризиків.

Згідно зі ст. 16 Податкового кодексу, платники податків зобов’язані реєструватися в податкових органах, подавати звітність, сплачувати податки та декларувати свої зобов’язання. ДПС зосередить увагу на ризиках реєстрації, звітності, сплати та декларування.

Для реалізації проєкту ДПС ухвалено відповідні розпорядчі документи, що визначають механізми його впровадження. Управління податковими ризиками є невід’ємною частиною діяльності ДПС, що забезпечує комплексний та безперервний моніторинг ризиків і сприяє їх мінімізації.

Калькулятор податку на майно. Фізичні особи можуть дізнатися про суми для сплати за допомогою сервісу «Калькулятор податку на майно».

Золочівська ДПІ звертає увагу власників об’єктів нерухомості та земельних ділянок, що на вебпорталі ДПС України у блоці «Е-сервіси» розміщено «Калькулятор податку на майно», який дозволяє самостійно розрахувати суми податку на нерухоме майно та плати за землю. Інформацію щодо ставок податку можна дізнатися на офіційному вебпорталі ДПС за покликанням https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv. Інформацію щодо об`єктів оподаткування та податкових зобов`язань можна знайти в Електронному кабінеті та мобільному застосунку «Моя податкова».

Золочівська ДПІ