У сучасному бізнес-середовищі, де фінансова стабільність та юридична відповідність є ключовими, розуміння та управління податковими ризиками стає пріоритетом для кожного підприємця. Державна податкова служба України (ДПС) постійно вдосконалює механізми контролю, зосереджуючись на запобіганні потенційним порушенням. Одним із центральних аспектів такої роботи є впровадження системи управління податковими ризиками, що функціонує відповідно до Порядку реалізації експериментального проєкту, розробленого на виконання Постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854. Ця ініціатива має на меті підвищити прозорість та ефективність податкового адміністрування, а також допомогти платникам податків уникнути неприємних наслідків.Згідно з нововведеннями ДПС, однією з основних категорій ризиків, що підлягають посиленій увазі, є саме податкові ризики звітності. Це поняття охоплює широкий спектр порушень, пов’язаних з поданням податкової звітності. Зокрема, йдеться про порушення встановлених термінів подання податкових декларацій або повне неподання необхідної податкової звітності з податків та зборів. Такі порушення можуть призвести до значних фінансових санкцій, нарахування пені та додаткових перевірок з боку контролюючих органів, що створює значні фінансові ризики для будь-якого підприємства.Для підприємств різних секторів економіки ці ризики податкової звітності мають свої особливості. Наприклад, для агропромислового комплексу, а саме для підприємств – сільгоспвиробників, критично важливим є своєчасне подання звітності з ПДВ, що є одним з базових податків для більшості видів діяльності. Крім того, не менш важливими є декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та плата за землю. Неподання або несвоєчасне подання цих звітів може серйозно вплинути на фінансову стабільність аграрного сектору.Особливу увагу ДПС приділяє платникам єдиного податку четвертої групи. Для них неподання у складі податкової звітності обов’язкового додатку з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) також класифікується як значний податковий ризик. Цей розрахунок є ключовим для оцінки податкових зобов’язань аграріїв, і його відсутність або некоректне заповнення може призвести до донарахувань та штрафів.До групи податкових ризиків звітності також відносяться порушення, пов’язані з міжнародною податковою прозорістю. Мова йде про неподання або несвоєчасне подання звіту про контрольовані операції, а також повідомлення про участь у міжнародній групі компаній. Ці вимоги спрямовані на боротьбу з виведенням капіталу та оптимізацією податків через транскордонні операції. Нехтування цими зобов’язаннями може не лише призвести до значних штрафів, але й до погіршення репутації компанії на міжнародному рівні.Щоб мінімізувати податкові ризики звітності, підприємствам необхідно запровадити ефективну систему внутрішнього контролю за поданням фінансової та податкової звітності. Регулярний моніторинг змін у податковому законодавстві, навчання персоналу та використання сучасних програмних рішень для автоматизації обліку є ключовими кроками до забезпечення своєчасної та коректної подачі всіх необхідних документів. Проактивний підхід та своєчасне реагування на вимоги ДПС дозволять уникнути зайвих витрат, штрафів та зберегти стабільність бізнесу в Україні. Відповідальне ставлення до податкової дисципліни є фундаментом успішної діяльності.