Кожен платник податку в Україні має законне право на отримання податкової знижки за підсумками звітного податкового року. Це важливий механізм, що дозволяє зменшити оподатковуваний дохід громадян, які здійснювали певні види витрат протягом року. Для реалізації цього права необхідно своєчасно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Податкова знижка – це сума (вартість) дозволених витрат, на яку дозволяється зменшити загальний річний оподатковуваний дохід платника податку, отриманий у вигляді заробітної плати. Можливість скористатися цим правом є вкрай важливою для оптимізації особистих фінансів.

Умови та терміни отримання податкової знижки

Для того, щоб скористатися правом на податкову знижку, платнику податку необхідно відобразити підстави для її нарахування та конкретні суми витрат у річній податковій декларації. Цю декларацію слід подати до 31 грудня включно року, наступного за звітним податковим роком. Наприклад, якщо ви претендуєте на знижку за 2023 рік, декларацію потрібно подати до 31 грудня 2024 року.

Важливо пам’ятати про встановлені законодавством терміни. Якщо платник податку не скористався своїм правом на податкову знижку до кінця податкового року, наступного за звітним, це право, на жаль, не переноситься на наступні податкові періоди. Цей аспект чітко регламентований підпунктом 166.4.3 Податкового кодексу України, що підкреслює необхідність бути уважним до строків подання документів.

Які витрати можна включити до податкової знижки?

Відповідно до положень підпункту 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 Податкового кодексу України, до податкової знижки включаються лише ті фактично здійснені витрати, які були понесені платником податку протягом звітного податкового року і можуть бути підтверджені відповідними документами. Перелік таких витрат є вичерпним і включає, зокрема, плату за навчання, відсотки за іпотечним кредитом, внески на благодійність, вартість допоміжних репродуктивних технологій, витрати на страхування життя та здоров’я, оплату лікування, у тому числі придбання медикаментів.

Необхідні документи для підтвердження витрат

Ключовим аспектом для успішного отримання податкової знижки є наявність належних підтверджуючих документів. До них відносяться платіжні та розрахункові документи, такі як квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери. Також необхідні копії договорів, які чітко ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та їхнього покупця (отримувача).

Усі зазначені документи повинні обов’язково містити інформацію про вартість товарів (робіт, послуг) та термін їхнього продажу або надання. Без належного документального підтвердження фіскальні органи не зможуть врахувати ваші витрати при нарахуванні знижки. Рекомендується зберігати всі оригінали документів, які можуть знадобитися для податкової перевірки.

Отже, своєчасне оформлення податкової декларації та ретельне збирання всіх необхідних документів є запорукою успішного використання права на податкову знижку, що дозволить вам ефективно керувати своїми податковими зобов’язаннями та скористатися законними пільгами.