Україна готує масштабну податкову реформу для покращення економіки

Українська влада активно працює над впровадженням значних реформ, спрямованих на підвищення справедливості та ефективності національної податкової системи. Ключові зміни стосуватимуться, зокрема, податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та спрощеної системи оподаткування (ССО), що має на меті створити більш прозорі та справедливі умови для всіх учасників економічних відносин. Це є важливим кроком у розвитку фінансової стабільності держави та її подальшій інтеграції у світову економіку.

Заплановані зміни передбачають можливий перехід до більш прогресивної шкали оподаткування ПДФО. Наразі в Україні застосовується єдина ставка ПДФО у розмірі 18%. Перехід до прогресивної системи означатиме, що громадяни з вищими доходами сплачуватимуть вищий відсоток податку, що відповідає світовій практиці та сприяє соціальній справедливості. Ця ініціатива покликана зменшити податкове навантаження на малозабезпечені верстви населення та перерозподілити його більш рівномірно.

Одночасно планується масштабна реформа спрощеної системи оподаткування (ССО). Основна мета цієї реформи – суттєво звузити сферу її застосування та мінімізувати можливості для зловживань та ухилення від сплати податків. Це дозволить посилити контроль за фінансовими потоками та забезпечити більш рівні умови для конкуренції на ринку, не допускаючи недобросовісного використання ССО.

Обмеження для середнього та великого бізнесу у спрощеній системі

Реформа податкової системи буде чітко спрямована на унеможливлення використання спрощеної системи оподаткування середніми та великими компаніями для оптимізації податкових зобов’язань. Це має ліквідувати існуючі схеми, за яких значні обсяги продажів товарів і послуг приховуються від оподаткування, що призводить до значних втрат для державного бюджету. Таким чином, великі гравці ринку будуть змушені працювати на загальній системі, сплачуючи податки у повному обсязі.

Крім того, оновлена спрощена система більше не зможе бути використана для маскування трудових відносин під цивільно-правові договори. Це поширена практика, яка дозволяє роботодавцям уникати сплати єдиного соціального внеску та інших податків, пов’язаних із офіційним працевлаштуванням. Такі заходи значно знизять фіскальні ризики для держави та суттєво зміцнять систему соціального захисту працівників, забезпечуючи їм повний обсяг соціальних гарантій.

Ключові терміни та практичні заходи податкової реформи

Починаючи з початку 2027 року, держава почне поетапно запроваджувати заходи, що обмежують можливість повернення суб’єктів господарювання на спрощену систему після їхнього переходу на загальну систему оподаткування. Цей крок покликаний запобігти періодичним “міграціям” бізнесу між системами з метою ухилення від податків. Паралельно планується комплексний перегляд підходів до визначення та індексації порогів застосування ССО, що дозволить адаптувати їх до реальних економічних умов та інфляційних процесів.

Зі списку дозволених видів діяльності для спрощеної системи буде виключено ті, які на практиці найчастіше використовуються для реалізації тіньових схем та ухилення від сплати податків. Це забезпечить більшу прозорість та доброчесність в економічному просторі України, створюючи рівні умови для всіх платників податків та зміцнюючи податкову дисципліну.

Необхідність адміністративної реформи та посилення контролю

Як наголошується у Національній стратегії доходів, такі фундаментальні зміни потребують паралельної та глибокої адміністративної реформи. Особлива увага буде приділена захисту конфіденційності податкових даних у системах Державної податкової служби (ДПС). Це критично важливо для забезпечення довіри до системи та запобігання несанкціонованому доступу до чутливої інформації.

Міністерство фінансів спільно з Національним банком України та за активної підтримки Міжнародного валютного фонду (МВФ) та інших міжнародних партнерів проведе всебічний комплексний аналіз. В рамках цієї реформи також буде розглянуто можливість розширення підстав для досудового доступу податківців до інформації про надходження на банківські рахунки платників податків. Ці заходи будуть впроваджуватися відповідно до директив Європейського Союзу, що свідчить про наближення українського законодавства до європейських стандартів фінансового контролю та прозорості.

Затвердження Національної стратегії доходів та майбутні податки

Уряд України у грудні 2023 року затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки. Цей крок був одним із ключових зобов’язань української влади перед Міжнародним валютним фондом, що підкреслює міжнародний характер та важливість цих реформ для стабілізації економічної ситуації в країні. Стратегія є дорожньою картою для розвитку фіскальної політики на найближчі роки.

Згідно зі стратегією, передбачається об’єднання другої та третьої груп для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в одну групу. Ставки податку на дохід для цієї об’єднаної групи будуть диференційованими. Ця нова шкала передбачатиме мінімальну ставку в розмірі 3% для торговельної діяльності та міститиме градацію ставок до 17% для низки послуг. Такі зміни мають на меті зробити систему більш гнучкою та справедливою, стимулюючи легалізацію доходів та зменшуючи можливості для зловживань.

Представники Міністерства фінансів у березні цього року підтвердили плани щодо реформи спрощеної системи оподаткування. Ці плани передбачають зростання податків для певних категорій платників, що є необхідним кроком для наповнення державного бюджету та забезпечення фінансової стабільності в умовах сучасних викликів. Загалом, податкова реформа є комплексним та багатогранним процесом, спрямованим на побудову сильної та стійкої економіки України.