Земельний податок та орендна плата: детальний посібник з нарахування та пільг

Сплата за землю є невід’ємною частиною податкової системи України, яка включає як земельний податок, так і орендну плату. Розуміння цих механізмів є ключовим для власників земельних ділянок та орендарів. Земельний податок сплачують власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійні землекористувачі. Натомість орендна плата нараховується за використання земель, що перебувають у державній або комунальній власності, на умовах укладеного договору оренди. Ця плата регулюється відповідними статтями Податкового кодексу України.

Процес нарахування земельного податку

Податкові органи здійснюють нарахування земельного податку фізичним особам до 1 травня, орієнтуючись на місцезнаходження земельної ділянки. Підставою для такого нарахування служать офіційні дані Державного земельного кадастру, Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, державні акти на землю, сертифікати на право на земельні ділянки (паї), рішення місцевих рад, інші правовстановлюючі документи, що підтверджують право власності чи користування, а також переліки територій, де ведуться або велись бойові дії чи які тимчасово окуповані. У випадку відсутності даних у реєстрах, податок нараховується на основі наданих вами документів до моменту оновлення інформації.

Терміни надсилання та сплати податку

До 1 липня податкова служба надсилає податкове повідомлення-рішення, яке містить детальну інформацію про нараховану суму, кадастровий номер та площу ділянки, ставку податку та наявні пільги. Сплата податку повинна бути здійснена протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення. Важливо знати, що податкове зобов’язання може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) в межах 1095 днів. Якщо податкове повідомлення-рішення не було надіслано своєчасно, відповідальність за несвоєчасну сплату не настає. Ця інформація про строки є надзвичайно важливою для уникнення штрафних санкцій.

Зміни власника та податкові зобов’язання

У разі зміни власника земельної ділянки, попередній власник несе відповідальність за сплату податку з 1 січня до початку місяця, в якому він втратив право власності. Новий власник сплачує податок, починаючи з місяця набуття права власності. Якщо зміна власника відбувається після 1 липня, попереднє податкове повідомлення анулюється, а новому власнику надсилається нове повідомлення-рішення.

Перевірка та звірка даних

Власники земельних ділянок або паїв мають право провести звірку інформації з податковими органами за місцем реєстрації або розташування будь-якої ділянки. Це допомагає уникнути помилок у нарахуванні земельного податку.

Орендна плата: особливості сплати

Основним документом, що регулює нарахування орендної плати, є договір оренди землі. Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування зобов’язані до 1 лютого подавати до контролюючого органу перелік орендарів та інформацію про зміни у договорах оренди. Терміни сплати орендної плати визначаються безпосередньо договором. Загальний порядок розрахунків відповідає нормам, що регулюють сплату земельного податку.

Пільги зі сплати земельного податку

Певні категорії громадян України мають право на пільги зі сплати земельного податку, згідно зі статтею 281 Податкового кодексу України. До них належать особи з інвалідністю першої та другої групи, батьки, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни та особи, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи. Детальніше з умовами отримання пільг можна ознайомитися за посиланням: https://t1p.de/z51uw