Земний податок: хто і як може отримати пільги

Окремі категорії громадян мають право на звільнення від сплати земельного податку або надання податкових пільг. Це передбачено Податковим кодексом України (ст. 281) та іншими нормативними актами. Розуміння цих норм дозволить вам правильно скористатися своїми правами.

🔹 Категорії громадян, звільнені від земельного податку (ст. 281 ПКУ):
– Особи з інвалідністю I та II групи.
– Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років.
– Пенсіонери (за віком).
– Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
– Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

🔹 Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга:
– Для ведення особистого селянського господарства – до 2 га.
– Для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га.
– Для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га.
– Для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га.
– Для ведення садівництва – до 0,12 га.

🔹 Пільги для власників земель/паїв
Власники земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від земельного податку. Це важливий аспект для розуміння податкових зобов’язань.

🔸 Важливо!
Якщо у вас декілька ділянок одного виду використання, щоб скористатися пільгою, необхідно до 1 травня подати заяву до податкової із зазначенням, на які ділянки поширюється пільга. Якщо право на пільгу з’явилося протягом року, подайте заяву протягом 30 днів. Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви (або з наступного податкового року, якщо пропущені строки). Якщо право на пільгу втрачено, податок починає нараховуватися з наступного місяця після втрати.

🔹 Пільги під час воєнного стану
Не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності) на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф. Для фізичних осіб пільга діяла з 01.01.2022 до 31.12.2022, а для юридичних осіб та фізичних осіб підприємців – з 01.03.2022 по 31.12.2022. З 01.01.2023 року пільга діє з першого числа місяця початку і до останнього числа місяця завершення активних бойових дій/окупації. Дати визначаються відповідно до даних Переліку територій, затвердженого Постановою КМУ. З 01.05.2024 року пільги поширюються також на території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

🔹 Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами
Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу по платі земельного податку, якщо їхня земля перебуває у консервації, забруднена вибухонебезпечними предметами, або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення. Рішення про надання пільги приймає відповідна рада або військова/військово-цивільна адміністрація.

🔹 Земельні ділянки у консервації
Податок не нараховується для земель державної та комунальної власності з місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця, в якому завершуються заходи з охорони земель. Для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів. Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця.

🔹 Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами
Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру, починаючи з місяця обстеження території операторами протимінної діяльності і до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання. Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій чи окупації, за умови подання заяви власником та прийняття рішення Ради про пільги. Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому ділянку визнано придатною.

🔹 Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення
Податок не нараховується з місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця завершення строку дії пільги, скасування рішення, або початку обстеження ділянки операторами протимінної діяльності. Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги.

🔹 Земельні ділянки, на яких об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:
Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій. Не нараховується та не сплачується плата за землю за земельні ділянки в межах площ, встановлених для фізичних осіб – власників знищених об’єктів нерухомості.

🔹 Плата за землю не нараховується та не сплачується:
З місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна, до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.