Податок на землю: хто і як може отримати пільги в Україні

Земельний податок є одним із ключових місцевих податків, що надходить до бюджетів громад. Розуміння його механізмів та можливостей отримання пільг є важливим для багатьох українців, особливо для власників земельних ділянок різного цільового призначення. Ця стаття розкриє основні аспекти оподаткування земель, а також детально пояснить, хто і за яких умов може претендувати на податкові знижки.

Хто є платником земельного податку?

Платниками земельного податку є власники земельних ділянок та землекористувачі (якщо не встановлено інше законом). Це стосується як фізичних, так і юридичних осіб, які володіють або користуються землею на території України. Ставки земельного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад, але вони не можуть перевищувати граничних розмірів, встановлених Податковим кодексом України. Зокрема, для земель сільськогосподарського призначення ставка податку не може перевищувати 1% нормативної грошової оцінки, а для інших земель – 3%.

Пільги з земельного податку: основні категорії

Законодавство України передбачає низку пільг щодо сплати земельного податку. Ці пільги спрямовані на підтримку певних категорій громадян та організацій, а також на стимулювання розвитку певних видів діяльності. До основних категорій осіб, які можуть отримати пільги, належать:

• Громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи: Особи, віднесені до категорії 1, звільняються від сплати земельного податку за земельні ділянки, надані їм у власність, незалежно від їх цільового призначення.
• Ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»: Ці категорії громадян звільняються від сплати податку за земельні ділянки, надані їм у власність, але лише за однією ділянкою кожного цільового призначення (для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд; для індивідуального садівництва; для городництва).
• Інваліди I та II груп: Аналогічно до ветеранів війни, інваліди I та II груп мають право на пільги за однією ділянкою кожного цільового призначення.
• Пенсіонери за віком: Можуть отримати пільги, якщо розмір їхньої пенсії не перевищує прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб.
• Мобілізовані особи: На період мобілізації звільняються від нарахування орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
• Релігійні організації: Звільняються від сплати податку за земельні ділянки, які використовуються ними для здійснення статутної діяльності.
• Інші категорії: Законодавство може передбачати додаткові пільги для певних суб’єктів, наприклад, для громадських організацій осіб з інвалідністю, учасників бойових дій тощо.

Як оформити пільгу?

Для отримання пільги з земельного податку платник повинен подати до податкового органу за місцем розташування земельної ділянки відповідну заяву, а також документи, що посвідчують його право на пільгу. Такими документами можуть бути посвідчення ветерана війни, пенсійне посвідчення, довідка про присвоєння ідентифікаційного коду (для чорнобильців), довідка з медико-соціальних експертних комісій (для інвалідів) та інші документи, передбачені чинним законодавством.

Важливо зазначити, що пільги з земельного податку надаються на одну ділянку кожного виду функціонального призначення. Наприклад, якщо особа має дві ділянки для ведення садівництва, пільга застосовується лише до однієї з них. Крім того, пільги не застосовуються до земельних ділянок, що здаються в оренду, або якщо вони використовуються для ведення підприємницької діяльності.

Своєчасне оформлення пільг та увага до деталей податкового законодавства допоможуть власникам землі оптимізувати свої витрати та уникнути непорозумінь з податковими органами. Це особливо актуально в умовах, коли місцеві громади мають значну автономію у формуванні податкової політики.