Визначення категорій громадян, які мають право на пільги або звільнення від сплати земельного податку, є важливим аспектом податкового законодавства України. Згідно зі статтею 281 Податкового кодексу України та іншими відповідними нормативними актами, держава надає певні пільги для підтримки вразливих верств населення та стимулювання певних видів діяльності.

Категорії громадян, звільнені від земельного податку (ст. 281 ПКУ), включають:

особи з інвалідністю I та II групи;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Граничні норми площі земель, на які поширюється пільга, встановлені для різних видів землекористування:

для ведення особистого селянського господарства – до 2 га;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га;

для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га;

для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га;

для ведення садівництва – до 0,12 га.

Пільги для власників земель/паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, передбачають звільнення від земельного податку на час такої оренди.

Важливо пам’ятати: якщо ви маєте декілька ділянок одного виду використання і бажаєте скористатися пільгою, необхідно до 1 травня подати заяву до податкової служби із зазначенням конкретних ділянок. У разі виникнення права на пільгу протягом року, заява подається протягом 30 днів. Пільга починає діяти з наступного місяця після подання заяви або з наступного податкового року, якщо встановлені терміни були пропущені. Втрата права на пільгу призводить до нарахування податку з наступного місяця.

Пільги під час воєнного стану передбачають звільнення від плати за землю (земельний податок та орендна плата) для ділянок, розташованих на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф. Для фізичних осіб ця пільга діяла з 01.01.2022 по 31.12.2022, а для юридичних осіб та ФОП – з 01.03.2022 по 31.12.2022. З 01.01.2023 року пільга діє з першого числа місяця початку активних бойових дій/окупації до останнього числа місяця їх завершення, відповідно до даних Переліку територій, затвердженого Постановою КМУ. З 01.05.2024 року пільги поширюються на території, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами, також можуть отримати податкову пільгу. Це стосується земель, які перебувають у консервації, забруднені вибухонебезпечними предметами, або визнані непридатними для використання через загрозу такого забруднення. Рішення про надання пільги приймають місцеві ради або військово-цивільні адміністрації.

Земельні ділянки у консервації: податок не нараховується за землі державної та комунальної власності з моменту затвердження проєкту консервації до завершення заходів з охорони земель. Для земель приватної власності пільга діє з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення цих заходів. Податок відновлюється з наступного місяця після завершення робіт.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами: податок не нараховується за час, поки ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру, починаючи з місяця обстеження території операторами протимінної діяльності і до моменту визнання ділянки придатною для використання. Для територій з активними бойовими діями чи окупацією цей період розраховується з місяця після завершення, за умови подання заяви власником та рішення Ради.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення: податок не нараховується з місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) до кінця терміну дії пільги, скасування рішення, або початку обстеження ділянки. Ради можуть щорічно ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги за заявою платника.

Земельні ділянки, на яких об’єкти нерухомості знищені внаслідок бойових дій: Для власників знищеної нерухомості (житлової та/або нежитлової), за умови внесення інформації до Державного реєстру пошкодженого та знищеного майна, плата за землю не нараховується. Пільга поширюється на встановлені норми площі для сіл, селищ та міст для житлової нерухомості, а також залежно від частки знищеного об’єкта для нежитлової. Плата за землю не сплачується з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.

« повернутися