До уваги ФОП: нові розміри єдиного податку та військового збору

З 1 січня 2026 року для фізичних осіб – підприємців, які працюють на першій та другій групах єдиного податку, діятимуть нові розміри ставок єдиного податку та військового збору.

Максимальний місячний розмір єдиного податку:

ФОП 1 групи – 332,80 грн (не більше 10 % прожиткового мінімуму)

ФОП 2 групи – 1 729,40 грн (не більше 20 % мінімальної зарплати).

Військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп – 864,70 грн (10 % мінімальної заробітної плати).

Розміри ставок залежать від соціальних показників, установлених на 2026 рік Законом України «ÐŸÑ€Ð¾ Державний бюджет України на 2026 рік»:

– прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн;

– мінімальна заробітна плата – 8 647 грн.

Саме від цих сум розраховуються ставки єдиного податку та розмір військового збору.

ДПС запровадила Е-аудит

З 01 січня запрацювала система електронного аудиту – Е-аудит. Це сучасний цифровий інструмент податкового контролю. Він сприятиме ще більшій прозорості у відносинах між бізнесом та податковою. Про це повідомила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. 

«ÐœÑ–німум втручань та максимум відповідальності. Все швидко та об’єктивно. Фокус контролю насамперед на ризикових операціях. Замість десятків документів – один стандартизований електронний файл SAF-T UA», – розповіла Леся Карнаух. 

Е-аудит це: 

– автоматична перевірка структури, логічної узгодженості та повноти даних бухгалтерського обліку платника;

– застосування аналітичних та аудиторських тестів для оцінки коректності даних та повноти відображення операцій;

– виявлення потенційних ризиків і невідповідностей, що потребують додаткового аналізу;

– формування аналітичних висновків для прийняття управлінських рішень.

Система автоматично аналізує  ÑÑ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ð¾Ð²Ð°Ð½Ñ– дані бухгалтерського та податкового обліку платників податків у електронному форматі.

Основне джерело таких даних – файл SAF-T UA. 

Він містить всю ключову інформацію: 

– про господарські операції;  бухгалтерський облік;  активи;  податкові зобов’язання;  інші первинні показники діяльності платника податків.

Хто має подавати файл SAF-T UA?  

– великі платники податків виключно у разі отримання запиту податкової під час документальної перевірки та відповідно до вимог законодавства.

Перед тим як запустити у промислову експлуатацію систему,  Ð”ПС тривалий час її тестувала.

Під час експерименту ДПС отримала понад 900 стандартних аудиторських файлів. Це допомогло перевірити її працездатність, удосконалити процеси обробки даних і підготувати її до роботи в реальних умовах. І дякуємо всім платникам податків та учасникам меморандумів, які долучилися до цього експерименту.  Маєте питання щодо подання SAF-T UA? Йдіть за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/  

За дванадцять місяців 2025 року до місцевих бюджетів Львівщини надійшло понад 35,8 млрд гривень податкових платежів

Упродовж січня – грудня 2025 року надходження податкових платежів до місцевих бюджетів Львівської області становили 35 812,7 млн гривень.

Порівняно з відповідним періодом минулого року надходження до місцевих бюджетів податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що контролюються Головним управлінням ДПС у Львівській області, збільшились на понад 20 відсотків або на 6 033,2 млн гривень.   Про це повідомив начальник Головного управління ДПС у Львівській області Микола Никитюк.   

У грудні 2025 року до місцевих бюджетів Львівщини надійшло 3 371,6 млн гривень податкових платежів. Порівняно з груднем 2024 року надходження до місцевих бюджетів податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що контролюються Головним управлінням ДПС у Львівській області,  Ð·Ð±Ñ–льшились на 20% або на 562,2 млн гривень. 

Основними бюджетоформуючими податками місцевих бюджетів Львівщини грудня  Ñ”:  

податок на доходи фізичних осіб – 2 638,4  Ð¼Ð»Ð½ гривень, що на 470,8 млн гривень або на 21,7% більше, ніж у грудні 2024 року;  

єдиний податок – 259,5 млн гривень, що на 23,1 млн гривень або на 9,8 % більше, ніж у грудні 2024 року; 

плата за землю – 272,6 млн гривень, що на 64,7  Ð¼Ð»Ð½ гривень або на 31,1% більше, ніж у грудні 2024 року; 

податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки – – 80,9  Ð¼Ð»Ð½ гривень – на 9,5 млн гривень або на 13,2% більше, ніж за відповідний період минулого року. 

Економічна безбар’єрність: податкові послуги без перешкод і складнощів

Державна податкова служба України послідовно створює умови, за яких громадяни та підприємці можуть отримувати податкові сервіси зручно – незалежно від фізичних можливостей, соціального статусу чи формату взаємодії.

Сьогодні ДПС пропонує широкий спектр безоплатних адміністративних та електронних послуг, орієнтованих на комфорт платників податків.

– Адміністративні послуги в ЦОП: весь перелік адміністративних послуг в ЦОП є безкоштовним.

– Офіси податкових консультантів: бізнес, ФОП та громадянин особисто можуть отримати фахо

ву пораду, допомогу з податкових питань.

 – Консультації Контакт-центру: підтримка та консультації з податкового законодавства.

– Комунікаційна податкова платформа: зручний механізм взаємодії між ДПС та бізнес-асоціаціями, громадськими організаціями, які представляють інтереси бізнесу.

– Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР): велика база даних роз’яснень, консультацій та нормативних документів у відкритому доступі.

– Кваліфікований надавач електронних довірчих послуг: безкоштовне надання електронного підпису для органів влади, бізнесу та громадян.

– ПРРО ДПС: зручне рішення для реєстрації розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

– «Ð¡Ð¿ÐµÑ†Ñ–алізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до “Єдиного вікна подання електронної звітності”»: безкоштовне спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання електронних документів.

– Електронний кабінет: онлайн-доступ до податкової інформації, подання звітності, сплати податків, реєстрації податкових накладних тощо.

– Мобільний застосунок «ÐœÐ¾Ñ податкова»: дозволяє фізичним особам отримати послуги, надіслати повідомлення до ДПС, а також надає доступ до деяких реєстрів.

– Розділ «ÐžÐ½Ð»Ð°Ð¹Ð½-навчання»: інструмент для підвищення комфортності платників при виконанні податкових обовʼязків та рівня добровільної сплати податків.

Усі ці сервіси – не лише про цифрові рішення, а про реальні кроки до економічної безбар’єрності, коли податкові послуги стають доступними, зрозумілими та зручними для кожного громадянина і бізнесу.

З 1 січня 2026 року розпочинається кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2025 року

Золочівська ДПІ звертає увагу фізичних осіб, що подавати декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за минулий рік та сплачувати відповідні податки і збори –конституційний обов’язок громадян та їх особиста підтримка держави, її фінансової безпеки та обороноздатності.

До випадків, за яких платники податку – фізичні особи зобов’язані самостійно обчислити суми податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу податкової декларації, встановлених розділом IV Податкового кодексу України (далі – Кодекс), відносяться:

окремі види оподатковуваних доходів (прибутків), що не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування (підпункт 168.1.3 пункту 168.1 статті 168 Кодексу);

доходи, що отримуються від особи, яка не є податковим агентом (підпункт 168.2.1 пункту 168.2 статті 168 Кодексу);

іноземні доходи  (підпункт 170.11.1 пункту 170.11 статті 170 Кодексу);

від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (стаття 177 Кодексу);

від здійснення незалежної професійної діяльності (стаття 178 Кодексу);

та в інших передбачених Кодексом.         

Відповідно до підпункту 49.18.4 пункту 49.18 статті 49 Кодексу податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб, до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділом IV Кодексу.

Водночас, мають право подати податкову декларацію громадяни, які декларують право на податкову знижку. Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (підпункт 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 Кодексу).

Система управління комплаєнс-ризиками: основні заходи впливу

Золочівська ДПІ звертає увагу платників податків, що методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в  Ð”ÐŸÐ¡ Україні є постанова Кабміну України від 25.07.2024 № 854 «ÐŸÑ€Ð¾ реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі».

Основними заходами впливу у системі управління комплаєнс-ризиками є: 

– профілактичні: включають в себе навчання щодо дотримання законодавства та нагадування про майбутні терміни подачі документів;  

– допоміжні: включають надання платникам податків у певній галузі інформації про типові помилки у звітності; 

– реактивні: включають проведення контрольно-перевірочних заходів, заходів з погашення податкового боргу.  

Відтак, запровадження системи управління ризиком дотримання податкового законодавства дасть змогу: 

– допомогти платникам податків уникнути найбільш поширених помилок під час заповнення податкової звітності, сплати податків у майбутньому тощо; 

– максимально спростити подання податкової звітності й сплату податків; 

– мінімізувати ризики недотримання платниками вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС; 

– запровадити механізм комплаєнсу від державної реєстрації платника податків до системи відслідковування ризиків у ДПС і кінцевого результату – сплати податків і зборів до бюджетів усіх рівнів; 

– забезпечити належне надходження доходів і зборів, контроль за справлянням яких закріплено за ДПС, мінімізувати недонадходження доходів і зборів відповідно до ідентифікованих податкових ризиків.  Більше інформації – за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami. 

До уваги громадян! В якому випадку необхідно обов’язково заповнювати реквізит “фактичний платник” платіжної інструкції?

Золочівська ДПІ звертає увагу громадян на те, що у випадках, коли платіжна операція ініціюється за іншу особу, необхідно обов’язково зазначити податковий номер та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання якого сплачуються, у реквізитах «ÐÐ°Ð¹Ð¼ÐµÐ½ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ фактичного платника» та «ÐšÐ¾Ð´ фактичного платника» платіжної інструкції при сплаті через мобільний додаток банку або термінал!

При сплаті через каси банків обов’язково надайте касиру банку інформацію щодо податкового номеру та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання якого сплачуються!

У випадках, коли платник-громадянин сплачує зобов’язання іншого платника-громадянина та не заповнює реквізит платіжної інструкції «ÐšÐ¾Ð´ фактичного платника», територіальні органи ДПС позбавлені можливості ідентифікувати фактичного платника у процесі автоматичної обробки інформації Казначейства та забезпечити відображення сум сплати в інтегрованих картках належного платника.

Зазначене призводить до виникнення нез’ясованих сум або відображення платежів як надходжень від платника-ініціатора платежу замість фактичного платника, зобов’язання якого сплачено.

З метою своєчасного та правильного зарахування сплачених платежів у випадках сплати за іншого платника обов’язково заповнюйте реквізит “Фактичний платник”!

Національна стратегія доходів: комплекс реформ для сучасної, прозорої та ефективної податкової системи

Золочівська ДПІ нагадує, що для реформування податкової та митної політик, а також оновлення процесів їх адміністрування, Уряд України у грудні 2023 року затвердив Національну стратегію доходів (НСД).

НСД – це довгострокове бачення розвитку системи державних доходів України. Документ визначає напрями модернізації податкової системи та вдосконалення податкового адміністрування, необхідні для фінансової стабільності держави та ефективності фіскальної політики.

Ключові цілі Стратегії:

– Макроекономічна стабільність: належний рівень мобілізації доходів зменшує залежність від зовнішнього фінансування та посилює економічну стійкість.

– Гармонізація з ЄС: адаптація законодавства до стандартів Європейського Союзу зміцнює міжнародні позиції України.

– Довіра та прозорість: посилення антикорупційних заходів підвищує довіру громадян і бізнесу до контролюючих органів.

– Податкова культура: стимулювання відповідального ставлення до виконання податкових обов’язків як з боку платників, так і з боку державних органів.

– Цифровізація: сучасні цифрові рішення роблять адміністрування податків простішим, зручнішим і зрозумілішим.

 Ð£ межах виконання Стратегії Кабінет Міністрів України ухвалив Постанову № 854 від 25.07.2024 щодо запуску експериментального проєкту з упровадження системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у ДПС.

Мета – застосування міжнародних підходів до оцінки та мінімізації податкових ризиків для підвищення рівня дотримання податкових норм платниками.

Очікувані результати: зміцнення фінансової стабільності країни; сприятливі умови для розвитку бізнесу; зростання добробуту громадян; прозоре, ефективне та сучасне податкове адміністрування.

Детальніше – на офіційному сайті ДПС: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/