⏺️ Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям?

Якщо ви громадянин України та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Незнання законів не звільняє від відповідальності, тому своєчасне декларування та сплата податків є вашим обов’язком. Ця стаття допоможе вам розібратися в тонкощах оподаткування доходів, отриманих за кордоном, щоб уникнути неприємних сюрпризів.

❓ Які податки необхідно сплатити?

ℹ️ Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Це стосується заробітної плати, доходів від підприємницької діяльності, дивідендів, процентів та інших видів надходжень. Важливо враховувати, що ці доходи оподатковуються за ставками:

• 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховується в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу. Це важливо для правильного розрахунку податкових зобов’язань та уникнення помилок.

❓ Як уникнути подвійного оподаткування?

ℹ️ Щоб уникнути подвійного оподаткування, тобто сплати податків як в Україні, так і в країні, де ви отримали дохід, необхідно враховувати наступне: Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування. Перевірте наявність такої угоди з країною, в якій ви отримуєте дохід, щоб скористатися відповідними перевагами.

Що потрібно зробити?

• ▪️ Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
• ▪️ Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).
• ▪️ Важливо! Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Тобто: якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вами визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується; якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис. грн. Таким чином, ви сплачуєте податки лише в обсязі більшого з двох податкових зобов’язань.

❓ Що робити, якщо документів про сплату податків немає?

▪️ Ви маєте подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня. Це дасть вам додатковий час для збору необхідних документів та уникнення штрафів.

➡️Декларування благодійної допомоги 📑

ℹ️ Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:

• ✔ не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
• ✔ потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

Важливо пам’ятати, що благодійна допомога, отримана у зв’язку з російською агресією, звільняється від оподаткування. Однак, якщо ви отримували інші види доходів, їх необхідно задекларувати.

❓ Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

▪️ поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання. Переконайтеся, що у вас є підтвердження відправки та отримання документів.

▪️ електронною поштою – через систему електронного документообігу України. Це найбільш зручний та швидкий спосіб подання декларації, особливо якщо ви знаходитесь за кордоном. Переконайтеся, що у вас є електронний цифровий підпис.