Головне управління ДПС у Сумській області нагадує про важливі аспекти подання податкової декларації, роз’яснюючи ключові моменти для платників податків. Усвідомлення своїх податкових зобов’язань є ключем до уникнення проблем із законом та ефективного управління фінансами.

Обов’язок щодо подання декларації виникає при отриманні певних видів доходів. До таких доходів належать:

– доходи, отримані не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). Це, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам. Також сюди відносяться доходи від успадкування майна не від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, при нотаріальному оформленні спадщини за якими не було сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір;

– доходи від податкових агентів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. Наприклад, основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного кредитором, якщо сума перевищує 25 відсотків мінімальної заробітної плати, а також інвестиційні доходи;

– іноземний дохід, отриманий з джерел за межами України;

– інші випадки, передбачені Податковим кодексом України.

Водночас, існують ситуації, коли податкова декларація не подається. Це стосується випадків отримання доходів:

– від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

– виключно від податкових агентів, незалежно від виду та розміру нарахованого доходу, крім випадків, прямо передбачених розд. ІV Податкового кодексу України;

– від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів було сплачено податок та військовий збір;

– у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок.

Платники податків також мають можливість скористатися правом на податкову знижку. Це дозволяє зменшити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо були понесені певні витрати. Наприклад, протягом 2025 року можна подати декларацію для отримання податкової знижки, якщо були витрати:

– на оплату навчання у вітчизняних закладах освіти (дошкільної, шкільної, професійної та вищої) для себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення;

– на оренду житла (для внутрішньо переміщених осіб);

– на сплату процентів за іпотечним кредитом;

– на страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески;

– на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

– на переобладнання транспортного засобу;

– на будівництво або придбання доступного житла.

Повернення помилково перерахованих коштів: Як правильно діяти?

Головне управління ДПС у Сумській області інформує про зручний електронний сервіс в ІКС «Електронний кабінет», який дозволяє платникам списати помилково сплачені кошти. Для цього необхідно скористатися формою заяви «Заява про списання помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань», яку можна знайти у розділі «Заяви, запити для отримання інформації».

Заповнену заяву потрібно підписати та відправити до органу ДПС.

Мінімальне податкове зобов’язання: важливі аспекти

Головне управління ДПС у Сумській області нагадує про мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) для власників та користувачів сільськогосподарських угідь. МПЗ – це мінімальна сума податків, зборів та платежів, пов’язаних з виробництвом сільськогосподарської продукції та/або з використанням сільськогосподарських земель.

МПЗ розраховується відповідно до Податкового кодексу України. Воно визначається за період володіння земельною ділянкою. Важливо знати, що МПЗ не визначається для певних категорій земель, зокрема:

– земель дачних та садівничих кооперативів;

– земель запасу;

– невитребуваних земельних часток (паїв);

– земель зон відчуження та безумовного відселення;

– земельних ділянок, що знаходяться в межах населених пунктів та належать фізичним особам;

– земельних ділянок, за які не нараховувалася плата за землю або єдиний податок четвертої групи, або щодо яких прийнято рішення про податкові пільги.

Отже, розуміння правил нарахування та сплати податків, а також використання податкових пільг є важливим для кожного платника податків. Своєчасне подання декларації та правильне заповнення документів допоможуть уникнути проблем із законом та оптимізувати фінансові зобов’язання.

Сектор інформаційної взаємодії ГУ ДПС у Сумській області