Оподаткування доходів за кордоном: що важливо знати українцям?

Громадяни України, які отримують доходи за межами країни, повинні бути обізнані зі своїми податковими зобов’язаннями. Важливо своєчасно подавати декларації та сплачувати податки. У цій статті ми розглянемо ключові аспекти оподаткування доходів, отриманих за кордоном, щоб допомогти вам уникнути непорозумінь та штрафів.

Які податки необхідно сплачувати?

Відповідно до законодавства України, будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Ставки податків є наступними:

• 18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• 1,5% – військовий збір (актуально для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Якщо дохід отримано в іноземній валюті, сума перераховується в гривні за офіційним курсом Національного банку України (НБУ) на день нарахування доходу. Це важливо враховувати при розрахунку податкових зобов’язань.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Щоб уникнути подвійного оподаткування, необхідно враховувати наступні аспекти. Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, в Україні повторно сплачувати податок на доходи не потрібно. Головна умова – між Україною та країною, де ви отримали дохід, повинна бути укладена угода про уникнення подвійного оподаткування.

Що потрібно зробити?

Для підтвердження сплати податків за кордоном, необхідно виконати наступні дії:

• Отримати довідку з податкової служби іноземної країни про сплачені податки.
• Легалізувати довідку у відповідній країні (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).

Важливо! Сума сплаченого податку за межами України зараховується в сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Приклад розрахунку:

• Якщо за кордоном сплачено податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні визначено до сплати 80 тис. грн, податок в Україні не сплачується.
• Якщо за кордоном сплачено 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, необхідно доплатити різницю – 20 тис. грн.

Що робити, якщо немає документів про сплату податків?

У випадку відсутності документів, необхідно подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня. Це дозволить вам зібрати необхідні документи та уникнути штрафів.

Декларування благодійної допомоги

Особи, які отримали тимчасовий захист за кордоном через російську агресію, мають враховувати наступне:

• Не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
• Потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

Існує кілька способів подачі декларації:

• Поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
• Електронною поштою – через систему електронного документообігу України.

Для отримання детальної інформації про процес подання декларацій та важливі терміни, рекомендуємо ознайомитися з наступними посиланнями:

• Як подати декларацію: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html
• Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html
• Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html

Головне управління ДПС у Полтавській області.