Податкові пільги для мобілізованих ФОПів: Роз’яснення та рекомендації

Шановні підприємці – фізичні особи, які мобілізовані або чиї родичі потребують підтримки! Ця стаття містить важливу інформацію щодо податкових пільг, які надаються мобілізованим платникам податків – фізичним особам – підприємцям першої та другої груп єдиного податку, а також їхнім родинам. Ми розберемо ключові аспекти законодавства, щоб допомогти вам орієнтуватися в податкових зобов’язаннях в умовах війни.

Відповідно до пункту 25 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами), самозайняті особи, включно з фізичними особами – підприємцями та тими, хто веде незалежну професійну діяльність, які були призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації, звільняються від деяких податкових зобов’язань.

Звільнення від податків:

• Звільнення від нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) відповідно до розділу IV Кодексу.
• Звільнення від нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до глави 1 розділу XIV Кодексу.
• Звільнення від нарахування, сплати та подання звітності з військового збору.

Необхідні документи:

Для отримання звільнення необхідно подати заяву та копію військового квитка (або іншого документа, що підтверджує призов) до податкового органу за місцем реєстрації протягом 10 днів після демобілізації. Якщо підприємець перебуває на лікуванні, термін подачі документів продовжується до 10 днів після завершення лікування.

Особливості на період воєнного стану:

На період до припинення або скасування воєнного стану діють особливості, визначені у п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу. У разі неможливості своєчасного виконання податкового обов’язку, платники податків звільняються від відповідальності за умови виконання зобов’язань протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

Порядок підтвердження неможливості виконання податкових обов’язків визначено наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225.

Підстави для звільнення:

Призов на військову службу під час загальної мобілізації, оголошеної Указом Президента України, або перебування в підрозділах територіальної оборони є однією з підстав для звільнення від податкових зобов’язань.

Важливо знати:

Платники податків, включаючи ФОПів 1-ї та 2-ї груп, які мобілізовані під час воєнного стану та не можуть вчасно виконати свої податкові зобов’язання, повинні виконати їх протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

Якщо ФОП демобілізований до закінчення воєнного стану та може виконувати податкові обов’язки, необхідно сплатити єдиний податок, військовий збір та подати декларацію протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення можливостей.

Рекомендації:

Щоб уникнути нарахування авансових внесків з єдиного податку та військового збору за період мобілізації, ФОП 1-ї або 2-ї групи має право подати заяву про відсутність можливості виконання податкових обов’язків разом з необхідними документами до податкового органу.

Альтернативні рішення:

Крім цього, для уникнення негативних наслідків, підприємці можуть розглянути:

• Перехід на третю групу єдиного податку, що не передбачає щомісячних нарахувань.
• Перехід на загальну систему оподаткування.
• Подання заяви про неможливість виконання податкових обов’язків.
• Припинення державної реєстрації підприємницької діяльності.

Для отримання детальної консультації звертайтеся до Головного управління ДПС в Одеській області за місцем вашої реєстрації.