Податкові нюанси для підприємців: спрощена система та мобілізація

Суб’єкти господарювання, які планують використовувати спрощену систему оподаткування, повинні дотримуватися чіткого порядку, визначеного Податковим кодексом України. Щоб перейти на спрощену систему, необхідно подати заяву до податкової служби за місцем реєстрації. Заяву можна подати особисто, поштою або в електронній формі через онлайн-сервіси, відповідно до законів про електронні документи та ідентифікацію.

Заява також може бути подана під час державної реєстрації юридичної особи або підприємця, і в такому випадку інформація автоматично передається до ДПС через держреєстратора. Якщо ФОП планує працювати на 1-й або 2-й групі єдиного податку, заяву потрібно подати до кінця місяця реєстрації, щоб стати платником єдиного податку з першого числа наступного місяця.

Для обрання 3-тьої групи без ПДВ, заяву слід подати протягом 10 днів з моменту реєстрації, і в цьому випадку підприємець стає платником єдиного податку з дати реєстрації. Електронні резиденти (е-резиденти) автоматично вважаються платниками єдиного податку з дня реєстрації, без додаткової заяви.

Якщо підприємство вже працює на загальній системі, для переходу на спрощену систему, заяву подають не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного кварталу, і змінити систему можна лише раз на рік. Відмовитися від спрощеної системи можна, подавши заяву не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу або року.

Важливо: подану заяву про перехід на спрощену систему відкликати неможливо. Реєстрація платника єдиного податку відбувається протягом двох днів, тому рішення слід приймати обдумано. Спрощена система – це зручний, але відповідальний вибір для підприємців.

Мобілізованим підприємцям: як уникнути податкових боргів

Під час «гарячої лінії» у Самбірській ДПІ Михайло Білий роз’яснив питання податкового законодавства, особливо щодо мобілізованих ФОП. Для звільнення від сплати податків на період служби, мобілізований ФОП повинен подати заяву та копію військового квитка до податкової за місцем реєстрації.

Підприємці також можуть бути звільнені від відповідальності за несвоєчасну сплату податків. Важливо враховувати, що податкова служба не зупиняє автоматично нарахування податкових зобов’язань. Якщо ФОП не повідомив про мобілізацію, податки нараховуватимуться, зокрема, єдиний податок та військовий збір для платників спрощеної системи.

Рекомендується подати заяву про припинення підприємницької діяльності заздалегідь, якщо відомо про майбутню мобілізацію. Якщо особа вже мобілізована, документи можна подати через довірену особу або адвоката. Своєчасне інформування податкових органів допоможе уникнути накопичення боргів.

Судова практика у справах СМКОР на Львівщині

В управлінні правового забезпечення ГУ ДПС у Львівській області повідомили, що податкова Львівщини вживає заходів щодо напрацювання позитивної судової практики у справах категорії СМКОР. У справах про скасування рішень щодо реєстрації податкових накладних, суди приймають рішення на користь податкового органу.

Підставою для цього є те, що податковий орган, проаналізувавши надані пояснення та документи, не знайшов підстав для реєстрації накладних, але забезпечив платникам право на подання додаткових пояснень. Якщо платники не скористалися цим правом, рішення про відмову в реєстрації податкових накладних в ЄРПН приймаються правомірно.

Національна стратегія доходів: податкова система майбутнього

Затверджено Національну стратегію доходів до 2030 року (НСД) з метою вдосконалення податкової системи. Ключовим виконавцем стратегії визначено Державну податкову службу України. ДПС впроваджує заходи, спрямовані на формування прозорого, справедливого та зручного податкового середовища для бізнесу та громадян.

Діяльність ДПС охоплює спрощення процедур сплати податків, зменшення адміністративного навантаження, підвищення відкритості, створення рівних умов та наближення до європейських стандартів. Основні напрями реалізації НСД включають модернізацію податкових органів, цифрову трансформацію сервісів, запобігання ухиленню від сплати податків, удосконалення податкової політики та підвищення прозорості.

Реалізація НСД дозволить підприємцям користуватися зручними електронними сервісами, працювати у зрозумілому податковому середовищі та мати чіткі правила взаємодії з податковими органами.

Єдиний податок і військовий збір для ФОП 3 групи

ФОП на спрощеній системі оподаткування третьої групи повинні дотримуватись ліміту доходу, який у 2025 році становить 9 336 000 грн. У разі перевищення цього ліміту, застосовується підвищена ставка єдиного податку – 15 відсотків. Також підприємець втрачає право на спрощену систему та переходить на загальну.

З 1 січня 2025 року вводиться обов’язковий військовий збір для підприємців на єдиному податку, який становить 1 відсоток від доходу для платників 3 групи. Цей збір сплачується до кінця року, в якому буде скасовано воєнний стан. Підприємці на третій групі повинні подавати податкову декларацію щокварталу.

Припинення підприємницької діяльності ФОП: терміни подання декларації

Самбірська ДПІ повідомляє, що фізичні особи, які припинили підприємницьку діяльність, подають податкову декларацію за останній звітний період у строки, встановлені для місячного податкового періоду. Останнім звітним періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього періоду, до останнього календарного місяця припинення діяльності.

Податкові декларації подаються протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця. Форма декларації затверджена наказом Мінфіну України від 02.10.2015 № 859.

Можливості сервісу «Електронний кабінет платника»

Працівники Самбірської ДПІ проводять практикуми з використання «Електронного кабінету платника». Кабінет складається з відкритої та приватної частини. Для входу в особистий кабінет потрібен електронний цифровий підпис.

Через відкриту частину можна отримати інформацію про терміни сплати податків та переглянути бланки звітності. У приватній частині доступні персоніфікований податковий календар, перегляд облікових даних, подання звітності, заповнення декларацій, листування з органами ДПС, інформація про стан розрахунків з бюджетом, реєстрація податкових накладних та інше.

Електронні сервіси від ДПС у Самбірській ДПІ

Фахівці Самбірської ДПІ інформують, що через «Електронний кабінет платника» можна формувати та передавати звітність, отримувати адміністративні послуги, переглядати картки особового рахунку та отримувати консультації. Громадяни можуть переглянути повідомлення-рішення на сплату майнових податків.

Альтернативою є мобільний застосунок «Моя податкова», який дозволяє отримувати інформацію, подавати заяви і декларації, здійснювати оплати податків. Частина сервісів доступна без ідентифікації, інші – після ідентифікації КЕП.

Реєстрація ПРРО: роз’яснення від податківців Самбірської ДПІ

Працівники Самбірської ДПІ роз’яснюють підприємцям особливості реєстрації програмного реєстратора розрахункових операцій (ПРРО) через «Електронний кабінет платника». Для цього потрібно авторизуватися в кабінеті, заповнити заяву на реєстрацію ПРРО, отримати фіскальний номер каси, активувати ПРРО в програмному забезпеченні та перевірити його роботу.

ПРРО – це програмне забезпечення, яке встановлюється на гаджет продавця. Оновлено версії програмного забезпечення безоплатного ПРРО від ДПС та АРІ фіскального сервера ДПС.

Реєстр волонтерів: інформують працівники Самбірської ДПІ

Працівники Самбірської ДПІ надають роз’яснення про реєстрацію волонтерів. Реєстр волонтерів веде ДПС України. Для реєстрації потрібно подати заяву, копію індентифікаційного коду, копію паспорта, довідку про відкриття рахунку. Іноземці подають документ, що підтверджує законність перебування на території України.

У разі подання документів поштою, підпис на заяві та копії довідки мають бути завірені нотаріально. Якщо всі документи подані правильно, ДПС включає волонтера в Реєстр протягом одного робочого дня.

Вебінар для керівного складу органів ДПС у рамках Національного тижня безбар’єрності

Відбувся вебінар на тему «Безбар’єрність у державній службі: виклики та перспективи» для керівного складу органів ДПС. Під час заходу розглядались аспекти безбар’єрного доступу до державних послуг та інструменти для створення доступного середовища для всіх громадян.

Проведення таких навчань надає можливість краще усвідомити важливість створення безбар’єрного середовища, виявляти та вирішувати проблеми, а також впроваджувати практичні рішення.

Управління комплаєнс-ризиками: проактивні та реактивні заходи

Самбірська ДПІ нагадує, що Постанова КМУ від 25 липня 2024 року № 854 є методологічною основою для реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС.

Запровадження системи забезпечить системність та єдиний підхід до управління ризиками, зосередження зусиль на найбільш проблемних питаннях. Для платників, які прагнуть дотримуватися податкового законодавства, ДПС зосередить зусилля на проактивних заходах впливу (консультації, інформаційно-довідкові послуги, сервісне обслуговування).

Реактивні заходи впливу є примусовими діями, спрямованими на мінімізацію попередніх випадків недотримання податкових обов’язків. Поєднання проактивних і реактивних заходів дозволяє створити ефективну систему, яка запобігає ризикам і швидко реагує на них.

Чи потрібен Додаток 4ДФ, якщо працівники у неоплачуваній відпустці?

Якщо всі працівники перебувають у відпустці без збереження заробітної плати і протягом звітного періоду їм не нараховувався дохід, формувати та подавати додаток 4ДФ не потрібно. Податкові агенти зобов’язані подавати Податковий розрахунок лише у разі нарахування доходу фізичним особам або єдиного внеску протягом звітного періоду.

Звітність з ПДФО та ЄСВ: інформують фахівці Самбірської ДПІ

Фахівці Самбірської ДПІ повідомляють, що з 1 січня 2025 року звітність з податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску необхідно подавати щомісячно. Такий місячний звіт необхідно подавати протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця. Також торговці в селах зобов’язані забезпечити наявність POS-терміналів для безготівкових розрахунків.

Система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками)

Самбірська ДПІ нагадує, що триває реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). Система спрямована на виявлення, оцінку, аналіз та мінімізацію ризиків недотримання платниками податків вимог податкового законодавства.

Основна мета системи: проведення роз’яснювальної роботи, підвищення рівня добровільної сплати податків, оптимізація контрольно-перевірочної роботи та зменшення адміністративного тиску на сумлінний бізнес.

Коментарі:

Ваш коментар може бути першим 🙂

« повернутися