Трудові відносини: правила оформлення працівників для юридичних осіб, фізичних осіб та ФОП

Порядок оформлення трудових відносин з працівниками є ідентичним для всіх роботодавців. Головне – дотримання законодавства.

Ключові етапи оформлення:

– укладення трудового договору;

– видання наказу про прийняття на роботу;

– повідомлення податкової служби.

Необхідні документи для трудового договору:

– паспорт або документ, що посвідчує особу;

– ідентифікаційний номер;

– трудова книжка (за наявності).

За потреби – документи про освіту, медична довідка.

Податкова знижка: пожертви та благодійні внески неприбутковим організаціям

Платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову знижку за пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям. Розмір знижки не повинен перевищувати 4% від суми загального оподатковуваного доходу за рік, нарахованого у вигляді заробітної плати, згідно з Податковим кодексом України.

Документи для податкової знижки:

Витрати мають бути підтверджені платіжними та розрахунковими документами (квитанції, чеки, ордери), що ідентифікують продавця та покупця. Також потрібні копії договорів із зазначенням вартості та строку оплати.

Копії документів (крім електронних) подаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи. Оригінали зберігаються платником податку протягом строку давності.

У разі електронного розрахункового документа, в декларації зазначаються лише його реквізити.

Важливо: контролюючий орган не має права вимагати документи, що містяться в автоматизованих системах органів державної влади.

Пожертва – це дарування рухомих та нерухомих речей (грошей, цінних паперів) особам, визначеним Цивільним кодексом України, для досягнення певної мети. Договір про пожертву є укладеним з моменту прийняття пожертви.

Договір дарування валютних цінностей між фізичними особами на суму, що перевищує п’ятдесятикратний розмір неоподатковуваного мінімуму, потребує письмової форми та нотаріального посвідчення.

Таким чином, для податкової знижки на пожертвування потрібна копія договору про пожертву. Для благодійних внесків такої вимоги немає.

Оформлення трудових відносин: обов’язок роботодавців

Роботодавці (компанії, підприємці, фізичні особи) повинні дотримуватися трудового законодавства при наймі працівників.

Трудовий договір є обов’язковим у відносинах працівник-роботодавець. Цивільно-правова угода укладається з незалежними підрядниками, що займаються підприємництвом.

Порядок оформлення трудових відносин включає: укладення трудового договору, оформлення наказу про прийняття на роботу та повідомлення податкової служби.

Інформаційна кампанія: впровадження реформ та управління змінами

У вересні 2024 року стартувала кампанія з роз’яснення Національної стратегії доходів (НСД) до 2030 року та заходів податкової служби щодо її впровадження.

Мета – підвищення добровільної сплати податків та податкової культури. НСД – це дорожня карта реформування податкової системи, необхідна для забезпечення фіскальних потреб та підтримки економічного зростання.

Управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками)

Об’єктом оцінювання податкових ризиків є діяльність платника податків щодо виконання податкових обов’язків. Мета системи управління ризиками – підвищення дотримання податкових обов’язків, визначення причин ризиків та впровадження диференційованих підходів.

Податок на прибуток підприємств: добровільні внески на оборону держави

При добровільних перерахуваннях коштів або передачі товарів/послуг для забезпечення оборони держави коригування фінансового результату до оподаткування не проводяться.

Для підтвердження таких операцій платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Повідомлення за ф. № 20-ОПП для ФОП: чи потрібно подавати після реєстрації?

Фізична особа – підприємець зобов’язана стати на облік у контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку та повідомляти про всі об’єкти оподаткування. Якщо місце проживання ФОП є місцем провадження діяльності, повідомлення за ф. № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після реєстрації.

Податок на прибуток: сплата авансового внеску при виплаті дивідендів

При прийнятті рішення про виплату дивідендів платник податку на прибуток сплачує авансовий внесок. Він розраховується з суми перевищення дивідендів над об’єктом оподаткування за рік. Авансовий внесок вноситься до бюджету до/або одночасно з виплатою дивідендів.

Податкова декларація про майновий стан і доходи: зміни у формі

Наказом Міністерства фінансів України від 26.02.2025 № 119 внесено зміни до форми податкової декларації про майновий стан і доходи.

Зміни стосуються заповнення додатків фізичними особами – підприємцями на загальній системі, особливостями оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній.

Внесення місць зберігання спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів до Єдиного реєстру

Внесення відомостей до Єдиного реєстру місць зберігання здійснюється центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику. Заява про внесення подається в паперовій або електронній формі.

У заяві зазначаються відомості про суб’єкта господарювання, реєстраційний номер ліцензії, адреса місця зберігання, код адміністративно-територіальної одиниці, загальна місткість ємностей, площа приміщень, назва і дата документа, що засвідчує право власності або користування.

До заяви додається копія документа, що засвідчує право власності або користування об’єктом нерухомого майна, з планом місця зберігання.

Виправлення помилок у додатку 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ

Виправлення помилок у додатку 3 (Д3) до декларації проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додається додаток 3 (Д3) з відміткою «Уточнюючий».

В уточнюючому розрахунку відображаються показники декларації звітного періоду, показники з урахуванням виправлення та сума помилки.

Не підлягають виправленню помилки при заповненні суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню.

За перші чотири місяці 2025 року власники нерухомості сплатили 4,32 млрд грн податку на нерухоме майно, що на 17,8 % більше, ніж торік.

Топ-платники: Київ, Київська, Дніпропетровська та Львівська області.

Податок сплачують фізичні особи – власники квартир понад 60 кв. м, будинків понад 120 кв. м та інших типів житла понад 180 кв. м.

У 2025 році українці сплачують податок за 2024 рік.

Дізнайтеся, скільки платити: скористайтеся онлайн-калькулятором на сайті ДПС: https://tax.gov.ua/calculator/realty.

Переглянути податкові повідомлення-рішення можна в Електронному кабінеті або мобільному застосунку «Моя податкова».

У разі розбіжностей зверніться до Центрів обслуговування платників для звірки.

Детальна інформація про податок на нерухоме майно: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/861135.html та у розділі «Онлайн-навчання»: https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/podatok-na-neruhome-mayno.

Заповнення реквізитів платіжної інструкції: сплата бюджетних/небюджетних платежів

Облік платників податків ведеться за податковими номерами (код ЄДРПОУ, РНОКПП). Платіжна інструкція повинна містити обов’язкові реквізити, зокрема «Код платника».

При сплаті податків, зборів, єдиного внеску платник у реквізиті «Призначення платежу» заповнює поля «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису».

Роз’яснення за «круглим столом» для платників податків Широківської громади

Фахівці Криворізької ДПІ провели засідання з платниками податків Широківської ТГ щодо актуальних питань податкового законодавства.

Податківці проінформували про звільнення від податкових зобов’язань для мобілізованих ФОП, ветеранів, про Національну стратегію доходів до 2030 року та систему управління податковими ризиками.

Детально зупинились на використанні РРО/програмних РРО, отриманні податкової знижки, інформаційних ресурсах від ДПС.

Наголосили на важливості офіційного оформлення трудових відносин та своєчасної сплати податків.

Під час заходу надали відповіді на запитання та роздали друковану продукцію.