Під час будь-якої документальної перевірки, будь то планова чи позапланова, виїзна або невиїзна, Державна податкова служба (ДПС) має повне право запитувати у великих платників податків копії електронних документів, які вони створюють. Це ключовий аспект співпраці бізнесу з податковими органами.

Зокрема, ДПС може вимагати надання таких документів:

– Документи, що стосуються обліку доходів, витрат та інших показників, які безпосередньо пов’язані з визначенням об’єктів оподаткування та формуванням податкових зобов’язань.

– Первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, а також фінансову звітність, що відображають діяльність компанії.

– Будь-які інші документи, що мають відношення до процесу обчислення та сплати податків і зборів.

Ці вимоги чітко регламентовані Податковим кодексом України, зокрема пунктом 85.2 статті 85, а також деталізовані в Порядку надання документів великим платником податків в електронній формі, затвердженому наказом Мінфіну від 07.11.2011 № 1393.

Стандартний аудиторський файл (SAF-T UA) – це уніфікований електронний XML-файл. Його структура стандартизована і він містить всю необхідну інформацію, експортовану безпосередньо з облікової системи підприємства. SAF-T UA включає:

– Деталізовану інформацію про активи компанії, її власний капітал та всі зобов’язання.

– Дані, що відображають усі зміни у фінансово-господарському стані підприємства за певний звітний період.

– Копії первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та фінансову звітність, що є основою для податкового аналізу.

Порядок подання файлу (SAF-T UA)

Запит від ДПС може бути надісланий у довільній формі. У ньому обов’язково має бути зазначений конкретний період для перевірки та вказані зручні способи подання необхідного файлу.

Якщо період, що перевіряється, охоплює більше ніж один календарний рік, то необхідно формувати окремий файл для кожного року.

Наприклад, у випадку, коли перевірці підлягає період з 1 січня 2022 року по 31 березня 2025 року, компанії слід підготувати чотири окремі файли, що охоплюють такі часові проміжки:

01.01.2022 по 31.12.2022;

01.01.2023 по 31.12.2023;

01.01.2024 по 31.12.2024;

01.01.2025 по 31.03.2025.

Великий платник податків зобов’язаний надати електронні документи, дотримуючись усіх вимог законодавства про електронний документообіг. Це має бути зроблено не пізніше двох робочих днів, що настають за днем отримання відповідного запиту від контролюючого органу.

« повернутися