В Україні триває системна робота над удосконаленням податкової політики, яка спрямована на забезпечення стабільності економіки та ефективності податкової системи. Ключовим елементом цієї роботи є управління податковими ризиками, що дозволяє не лише забезпечити надходження до бюджету, а й створити прозорі та передбачувані умови для бізнесу. Мінімізація податкових ризиків є двостороннім процесом, що охоплює як проактивні, так і реактивні стратегії, покликані оптимізувати взаємодію між державою та платниками податків.

Нещодавно Кабмін затвердив Порядок реєстрації експериментального проекту, який стосується функціонування системи управління податковими ризиками (або комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі (ДПС). Ця ініціатива, що закріплена Постановою від 25.07.24 №854, є важливим кроком до створення сучасної, справедливої та ефективної податкової адміністрації. Вона передбачає комплексний підхід до запобігання та врегулювання можливих порушень податкового законодавства.

Проактивні заходи є сприятливими інструментами, які спрямовані на допомогу платникам податків у повному розумінні та своєчасному виконанні їхніх податкових зобов’язань. Ці превентивні методи реалізуються через низку ініціатив ДПС. Зокрема, це надання всебічних консультацій, які можуть стосуватися роз’яснень норм законодавства, особливостей оподаткування різних видів діяльності або процедур подання звітності. Важливим компонентом є також інформаційно-довідкові послуги, що включають доступ до актуальної нормативної бази, довідкових матеріалів та інформаційних ресурсів. Крім того, значна увага приділяється якісному сервісному обслуговуванню платників податків, що сприяє зменшенню бюрократичних перешкод і підвищенню рівня довіри до податкових органів. Метою проактивного підходу є зміцнення податкового комплаєнсу – добровільного дотримання податкового законодавства з боку бізнесу та громадян.

Натомість, реактивні заходи є коригувальними діями, які мають примусовий характер. Їхня основна мета – мінімізація ризиків, що вже виникли, та запобігання майбутнім випадкам недотримання податкових зобов’язань. Ці заходи охоплюють широкий спектр дій, що стосуються реєстрації, своєчасного подання звітності, декларування доходів та сплати податків і зборів. До реактивних заходів належить здійснення всебічного податкового контролю, який може включати перевірки, моніторинг операцій та аналіз фінансової звітності. Крім того, важливим аспектом є погашення податкового боргу – процес стягнення заборгованості, що виникла внаслідок несплати податкових зобов’язань. Ці заходи є необхідними для забезпечення справедливості податкової системи та рівних умов для всіх учасників ринку, адже недобросовісна конкуренція, викликана ухиленням від податків, негативно впливає на загальний економічний клімат.

Запровадження системи управління податковими ризиками є свідченням прагнення України до створення сучасної, передбачуваної та ефективної податкової системи. Баланс між підтримкою та контролем дозволить ДПС ефективно виконувати свої функції, а платникам податків – відчувати себе захищеними та розуміти свої права та обов’язки. Це сприятиме не лише зростанню надходжень до бюджету, але й формуванню культури податкового комплаєнсу та довіри між державою та бізнесом.